Размер имущественный налоговый вычет в 2018 году

Кто имеет право на имущественный вычет: условия получения денег в 2018 году

Размер имущественный налоговый вычет в 2018 году

Каждый россиянин обязан платить налоги в государственный бюджет. Если он делает это регулярно и без нарушений закона, у него возникает право вернуть часть уплаченных денег. Для этого ему необходимо оформить имущественный вычет. В 2018 году эта процедура осуществляется по определённым правилам.

Виды вычетов

Налоговым вычетом называется сумма, на которую уменьшается налоговая база. Другими словами, это льгота, при определённых условиях предоставляемая гражданам России в соответствии с нормами Налогового Кодекса. Законом определено несколько видов вычетов.

Стандартный назначается отдельным категориям граждан:

  • людям с ограниченными возможностями здоровья;
  • ветеранам;
  • семьям с несовершеннолетними детьми;
  • сотрудникам конкретных организаций.

Для его получения нужно предоставить соответствующие документы (свидетельства о рождении детей, заключение об инвалидности, подтверждение статуса одинокого родителя и пр.).

Социальный вычет подразумевает возврат средств за обучение и лечение. Он оформляется на основании декларации и документов, подтверждающих доходы. Максимальная сумма, на которую распространяется льгота, составляет не более 120 тысяч рублей.

Профессиональные выплаты

Ещё один вид вычета — профессиональный. На него могут рассчитывать:

  • граждане, официально занимающиеся предпринимательской деятельностью;
  • лица, занимающиеся собственной частной практикой (врачи, адвокаты, нотариусы);
  • те, кто получает прибыль за счёт предоставления услуг или выполнения работы по гражданско-правовому договору (исключение — договор аренды).

Действие профессиональной льготы распространяется на граждан, получающих авторские вознаграждения или плату за использование произведений литературы, науки и искусства (писателей, учёных, художников). Граждане, получившие право на интеллектуальную собственность путём наследования или отчуждения через суд, профессионального вычета не получают.

Инвестиционный расчет

В 2015 году был введён новый тип вычета — инвестиционный. Правом на его получение могут воспользоваться налогоплательщики:

  • осуществляющие сделки с ценными бумагами в качестве частных лиц;
  • обладатели индивидуального инвестиционного счёта (ИИС).

Стать миллиардером мешают всего несколько проблем

Размер зависит от количества денежных средств, внесённых на ИИС и от суммы доходов, полученных по операциям, учтённым на этом счету.

Также определяющим фактором является положительный финансовый результат, который владелец ценных бумаг получил от их продажи (погашения) на фондовом рынке.

Основным условием в этом случае является срок владения бумагами. На момент продажи он должен составлять не менее трёх лет.

Льгота на имущество

В отдельную категорию следует выделить имущественный вычет. Он даёт право лицам, купившим или продавшим недвижимое имущество, вернуть внесённый в бюджет налог или не уплачивать его совсем. К имуществу, за которое можно вернуть часть потраченных денег, относится:

  • любой вид жилья (квартира, комната, дом) или доля в нём;
  • земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства.

Условия получения

С января 2010 года действие льготы распространяется на участки, где уже находится жилой дом. Он может быть оформлен в долевую собственность. Если налогоплательщик приобрёл недвижимость по целевой кредитной программе или оформил рефинансирование взятой ранее ипотеки, на сумму уплачиваемых процентов может быть начислен имущественный вычет.

Вернуть деньги, потраченные на приобретение недвижимости, имеют право только резиденты РФ, прожившие на её территории не менее 183 дней. Чтобы воспользоваться такой возможностью им необходимо соблюсти ряд условий:

  • Официальное подтверждение факта покупки недвижимого имущества. Независимо от того, какой была оплата (полной или частичной), покупатель должен иметь при себе документ о совершении сделки и внесении денег. Лицам, ставшим владельцами жилья по праву наследования либо дарения, налоговая льгота не предоставляется.
  • Наличие правоустанавливающей документации. Обычно её роль выполняет бумага о регистрации права собственности. Если вычет оформляется на новое жильё, её может заменить акт приёма/передачи квартиры. Договор долевого строительства в этом случае к рассмотрению не принимается.
  • Отсутствие близкого родства между продавцом и покупателем. Если сестра покупает квартиру у брата, либо мама продаёт дочери дом, такие случаи не попадают под действие закона о налоговом вычете. Наличие прямых родственных связей является не единственным поводом для отказа. Взаимозависимыми считаются родители ребёнка, не состоящие в официальном браке, и другие лица, которые могут повлиять на условия и результаты сделки.

Обзор оптимальных вариантов заработка с помощью смартфона

Работающий гражданин может оформить вычет на недвижимость несколько раз. Повторное использование зависит от лимита, установленного государством и стоимости покупки.

Необходимые документы

Законопроект о введении вычета на недвижимое имущество, вступивший в действие в 2014 году, несколько раз корректировался. Ранее для реализации права на льготу гражданин должен был написать соответствующее заявление в налоговые органы. В 2018 году такое заявление подавать не нужно. Требуется предоставить:

  1. Выписку из ЕГРН либо копию свидетельства о праве собственности.
  2. Договор о покупке имущества (акт приёмки).
  3. Подтверждение доходов по форме 2-НДФЛ.
  4. Заявление о распределении вычета между супругами, купившими жильё в браке.

Обязательным условием возврата средств является подтверждение их целевого использования. В качестве официальной бумаги, обосновывающей расходы, налоговый кодекс разрешает предоставлять разные документы. Важно, чтобы они были оформлены правильно.

Чаще всего налогоплательщики имеют на руках договор купли/продажи недвижимости. Его примут к рассмотрению, если в нём будет указана переданная покупателем сумма и если он будет заверен нотариально.

Однако по мнению Верховного Суда, наличие в договоре информации о расчётах не подтверждает факт оплаты, поэтому гражданам, желающим получить вычет, следует взять с продавца расписку о получении денег.

В расписке должны быть указаны ФИО и паспортные данные участников сделки, а также сумма (цифрами и прописью) и дата её получения. Расписку лучше всего писать от руки. Бумага, напечатанная на компьютере, может вызвать сомнения.

Если недвижимость была оплачена через банк в качестве обоснования можно предъявить банковские документы. К рассмотрению принимаются квитанции, выписки со счетов, различные чеки и пр.

Лимит и перенос остатка

При наличии всех нужных документов государство вернёт гражданину потраченные им деньги. Размер выплаты будет зависеть от стоимости приобретённого имущества, обозначенной в документах. Лимит на расходы в 2018 году составляет 2 миллиона рублей. Теперь он рассчитывается по новой схеме.

Почему в бизнесе важна постановка целей?

Ранее сумма льготы привязывалась к налогоплательщику и к цене на объект недвижимости. К примеру, гражданин покупал жильё за 1500000 рублей и получал вычет в размере 195000 рублей. Если бы стоимость квартиры равнялась 2000000, то компенсация составила бы 260000. Неиспользованный остаток в 65000 сгорал вместе с правом повторного получения налоговой льготы.

В 2014 году в закон были внесены корректировки, согласно которым стоимость объекта в расчёт не берётся, а неиспользованный остаток переносится, т. е. гражданин, приобретающий квартиру за 1300000 рублей в 2018 году, не только вернёт себе 169000, но и сможет повторно воспользоваться правом на вычет, если купит недвижимый объект не дороже 700000 рублей.

Независимо от внесённых поправок, сумма и условия возврата денег определяются на тот момент, когда возникло право на льготу, т. е. когда покупатель получил акт или свидетельство о праве собственности, а не на момент подачи декларации.

Если гражданин, купивший жильё до 2014 года за 1 миллион, обратится за вычетом в 2018 году, сумма компенсации для него будет рассчитана по старой схеме и составит 130000 рублей. Повторно оформить льготу на неиспользованный миллион он не сможет.

Процедура получения денег

Чтобы получить причитающуюся компенсацию, налогоплательщику нужно подать в инспекцию правильно заполненную декларацию. Сделать это нужно до апреля следующего года. Например, недвижимость, приобретённую в 2018 году, требуется задекларировать до апреля 2019.

Важность эффективного общения в бизнесе

К декларации нужно приложить все необходимые документы. На их изучение и проверку отводится 3 месяца. По завершении этого срока гражданину будет выслано уведомление о решении налоговых органов. Ему потребуется написать заявление и указать реквизиты для перевода средств. В течение месяца с момента подачи заявления деньги поступят на счёт.

Компенсация переводится налогоплательщику частями. Их размер будет зависеть от его годового дохода. Если за год гражданин заработает 500 тысяч, обратно он получит 65 тысяч. Остальной вычет будет перенесён на следующий год. Закон разрешает переносить выплаты несколько раз, до тех пор, пока не будет возвращена вся сумма.

Получить всю сумму вычета единовременно могут только пенсионеры. При этом средства разрешается вернуть не только за тот период, когда была приобретена недвижимость, но и за три предыдущих года. Благодаря этому граждане, вышедшие на пенсию, имеют право вернуть часть средств, потраченных в период их трудовой занятости.

Нежелающие ждать завершения налогового периода могут получить вычет от своего работодателя. Потребуется написать заявление и получить из налоговой службы специальное разрешение. В этом случае из зарплаты сотрудника в течение определённого срока не будет вычитаться тринадцатипроцентный подоходный налог. Заявление о таком способе получения налоговой льготы можно оформить в любое время.

Источник: https://2pct.ru/limit-vycheta-v-2018-godu/

Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Размер имущественный налоговый вычет в 2018 году

03.09.19

Одним из самых часто задаваемых вопросов является вопрос о том, на вычет в каком размере можно рассчитывать в случае покупки жилья в ипотеку. Поэтому в данной статье мы подробно рассмотрим особенности получения имущественного вычета при покупке жилья с привлечением кредитных средств.

Основной вычет

При покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств Вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Основной вычет при приобретении квартиры в ипотеку ничем не отличается от вычета при обычной покупке. Мы не будем рассматривать его подробно, а лишь напомним основные моменты:

  • максимальный размер вычета составляет 2 млн. руб. (вернуть вы сможете 13% от этой суммы – 260 тыс. руб.) (подробнее «Размер вычета при покупке жилья»)
  • право на вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или даты оформления права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи). Подавать документы на вычет в налоговый орган можно по окончанию года, когда возникло на него право (подробнее «Информация об имущественном вычете»,«Когда возникает право вычета»)
  • в вычет можно включить как свои так и заемные средства (с юридической точки зрения кредитные средства также считаются Вашими расходами).

Список необходимых документов и процесс получения вычета описаны в статьях: «Список документов для получения вычета» и «Процесс получения вычета».

Пример: В 2018 году Дежнев Г.С. взял в банке ипотечный кредит в размере 2 млн.руб. и купил квартиру стоимостью 2 200 000 руб. (свидетельство о регистрации права собственности было оформлено также в 2018 году). В 2019 году Дежнев Г.С.

подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и заявил основной вычет в максимальном размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс.руб), несмотря на то, что личных средств Дежнев потратил только 200 тыс.руб.

Также он может заявить вычет по ипотечным процентам (его мы рассмотрим далее).

Вычет по ипотечным процентам

При покупке жилья в ипотеку кроме основного вычета Вы также можете получить вычет по уплаченным кредитным процентам (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке).

Заметка: Ваши выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов. Данный вычет Вы можете получить только по выплатам по кредитным процентам (выплаты по основному долгу в вычет не войдут).

При этом:

  1. Право на вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного вычета. При этом если ипотека оформлена ранее года, в котором была получена выписка из ЕГРН (или акт приема-передачи), то в состав вычета все равно можно включить все уплаченные Вами проценты с первых платежей ипотеки.

Пример: В 2016 году Бельский Г.И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2018 году он получил акт приема-передачи квартиры.

В этом случае обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г.И. может только в 2019 году (несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2016 года).

При этом получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным процентам (с 2016 года).

Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс.руб.).

Заметка: если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы, и размер вычета по кредитным процентам не ограничен.

Пример: В 2017 году Уланова Н.Н. взяла в банке ипотечный кредит 10 млн.руб. и купила квартиру стоимостью 12 млн.руб. За 2017-2018 годы Уланова Н.Н. заплатила 4 млн.руб. ипотечных процентов. В 2019 году Уланова Н.Н.

подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 201 год и заявила основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.

руб.).

Заявить к вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы.

Пример: В июне 2018 года Гречихин С.Д. взял ипотеку и купил квартиру.

В 2019 году он может подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2018 год для получения основного вычета и вычета по процентам, уплаченным с июля до декабря 2018 года. В 2020 году Гречихин С.Д.

сможет подать документы за 2019 год (в декларации добавить уплаченные проценты в 2019 году), в 2021 году – за 2020 год, и т.д.

По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?

Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам.

Если такой записи в договоре не будет, то,несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Пример: В 2018 году Шилова К.О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О. сможет получить вычет по кредитным процентам.

Пример: В 2018 году Тамарина Э.М. купила квартиру за 2 млн.руб. с привлечением кредита на потребительские цели в сумме 1 млн.руб. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.

Документы для оформления вычета по ипотечным процентам

Для получения вычета по ипотечным процентам в дополнение к основным документам по сделке (см.

«Документы») Вам нужно будет представить в налоговую инспекцию копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах. Справку можно получить в банке, в котором Вы оформляли ипотеку.

В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых через несколько дней после письменного запроса (это лучше уточнить в своем банке).

Иногда в налоговом органе могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процентов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т.п.).

В этом случае можно либо предоставить документы (если они в наличии), или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.

2012 N ЕД-4-3/19630@, где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения вычета не требуется.

Обязательно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?

Если Вы еще не исчерпали основной вычет, то Вы можете сразу не заявлять вычет по ипотечным процентам (чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы). Как только основной вычет у Вас будет исчерпан, Вы сможете добавить в декларацию информацию о вычете по кредитным процентам (и приложить соответствующие документы).

Пример: В 2016 году Хавина М.В. купила квартиру в ипотеку за 3 млн.руб. Доходы Хавиной М.В. составляют 800 тыс.руб. в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.).

В этом случае в 2017 году она сможет заявить основной вычет (так как не имеет смысла заявлять проценты). В 2018 году Хавина М.В. продолжит получать основной вычет.

В 2019 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2016 года).

Обязательно ли подавать документы на вычет каждый год?

Часто складывается ситуация, когда основной вычет уже исчерпан, а сумма, выплачиваемых процентов по ипотеке довольно небольшая. В этом случае Вы можете не подавать документы в налоговый орган каждый календарный год (чтобы сэкономить время), а подавать раз в несколько лет, включив в декларацию все уплаченные за эти годы проценты.

Пример: В 2015 году Детнев Л.П. купил квартиру в ипотеку. Согласно условиям ипотеки,он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 руб. Доходы Детнева Л.П. в год превышают 2 млн. руб.

В 2016 году Детнев подал документы в налоговый орган и получил основной вычет и вычет по процентам, уплаченным за 2015 году.

В 2017 году Детнев может не подавать декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу: например, подать документы в 2019 году и получить вычет по процентам, уплаченным в 2016, 2017 и 2018 годах.

Вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании кредита)

В случае рефинансирования кредита в другом банке Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При этом важно, чтобы в новом договоре было явно отмечено,что он выдан для рефинансирования прошлого (целевого) кредита.

Пример: Голованов И.В. купил квартиру в 2017 году стоимостью 3 млн.руб. (из них 1 млн.руб. собственных средств, а 2 млн.руб. заемных). В 2018 году он осуществил рефинансирование кредита в другом банке. Тогда при получении вычета по процентам Голованов И.В. сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму кредитам.

Процесс получения вычета

Процесс получения вычета по ипотечным процентам не отличается от получения основного вычета и подробно рассмотрен в статьях:«Процесс получения вычета», «Получение имущественного вычета через работодателя».

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/procenty-po-ipoteke/

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья в 2018 году: изменения, разъяснения

Размер имущественный налоговый вычет в 2018 году

Имущественный вычет за 2018 год через налоговую инспекцию можно оформить в течение трех последующих лет: 2019-2021. 

СОДЕРЖАНИЕ:

Налоговый вычет при покупке недвижимости существенно изменился еще в 2013 году. Данные изменения вступили в силу с 1 января 2014 года и распространяются на  2018 год тоже:

  • налогового вычета, право на который возникло в 2018 году, ограничен 2 000 000 рублей, как и было начиная с 1 января 2008 года, но с 1 января 2014 года это ограничение теперь касается не объекта приобретения (дом, квартира, комната, земельный участок или доля в них), а субъекта. То есть, 2 000 000 рублей теперь предоставляются на человека/налогоплательщика, при этом заявлять вычет можно с нескольких объектов приобретения до тех пор, пока суммарно их стоимость не достигнет 2 000 000 рублей. До 2014 года вычет можно было заявлять только на один объект приобретения с ограничением на него в 2 000 000 рублей, без права добрать вычет при следующей покупке, даже если цена первого составила менее 2 000 000 рублей. Пример №1: куплена квартира за 500 000 рублей и дом за 1 700 000 рублей в 2012 году. Вычет, по выбору, только с одного объекта приобретения. В данном случае выгодней получить вычет по дому, чем по квартире. Пример №2: куплена квартира за 500 000 рублей и дом за 1 700 000 рублей в 2018 году. Вычет будет предоставлен и с дома и с квартиры на сумму до 2 000 000 рублей.
  • Вычет по ипотечным процентам ограничен суммой в 3 000 000 рублей, если ипотечный договор заключен после 1 января 2014 года. Таким образом, если раннее налогоплательщик получал 13% от всех расходов по уплате ипотечных процентов, то теперь есть лимит, свыше которого вычет предоставляться не будет.

Стоит обратить внимание, что данные изменения касаются только:

  • тех, кто не получал вычет по недвижимости, права на вычет по которой возникли до 1 января 2014 года. Пример: куплена недвижимость за 500 000 рублей по договору купли-продажи в 2013 году и право собственности зарегистрировано также в 2013 году. В 2015 году куплена недвижимость за 1 700 000 рублей. Если Вы обратились за вычетом по первой недвижимости, то реализовали свое право на вычет по старому законодательству (вычет с одного объекта, вне зависимости от стоимости) и получить вычет по недвижимости 2015 года уже не можете.
  • той недвижимости, право на вычет по которой возникло после 1 января 2014 года. Пример: недвижимость куплена в 2012 году за 1 000 000 рублей по ДДУ, акт приема передачи подписан в 2013 году, за вычетом налогоплательщик обратился впервые в 2016 году. При оформлении вычета по данной недвижимости, права на вычет при покупке следующей не будет, так как имеет значение не год обращения за вычетом, а год, когда возникло право на налоговый вычет. В описанном случае право на вычет возникло в год подписания акта приема передачи.

Размер налогового вычета при покупке недвижимости

Размер имущественного вычета, право на который возникло в 2018 году, зависит от ряда факторов:

  1. Возврат составляет 13% от стоимости недвижимости по договору, но не более чем 260 000 рублей на человека. Напоминаем, что на вычет может подать собственник, супруг(-а) собственника, родитель несовершеннолетнего ребенка/собственника.
    Пример №1: недвижимость стоит 5 000 000 рублей. Вычет 260 000 рублей на человека. При этом стоимость позволяет получить вычет и собственнику в сумме 260 000 рублей и супруге(-е) собственника также в размере 260 000 рублей.
    Пример №2: недвижимость стоит 1 500 000 рублей. Вычет 195 000 рублей. Если была куплена в браке, то оба супруга могут подать на вычет, распределив стоимость между друг другом в удобной пропорции. Вдвоем вычет получить быстрее, чем по одному. При этом за каждым сохранится право добрать вычет до 2 000 000 рублей при покупке иной недвижимости в будущем.
  2. Ежегодно можно возвращать не более чем 13% от годового дохода, облагаемого НДФЛ 13%(с учетом ограничения первого пункта).
    Пример: заработная плата за год 1 000 000 рублей. Цена квартиры 1 500 000 рублей. За год Вам вернут 130 000 рублей (13% от годовой зарплаты). Остаток – нужно будет оформиться на следующий год, чтобы дополучить оставшуюся сумму.

Исключение: вычет с дивидендов, хоть с них и удерживают 13% НДФЛ, невозможен.

Налоговый вычет при ипотеке в 2018 году

Особенности применения имущественного вычета при покупке недвижимости в ипотеку в 2018 году:

  1. Если ипотека получена после 1 января 2014 года, то сумма вычета по ипотечным процентам ограничена 3 000 000 рублей.
  2. Если ипотека получена до 1 января 2014 года, то суммы вычета по ипотечным процентам не ограничена и составляет 13% от этих расходов. Согласно Письму МинФина России №03-04-05/49106 от 01 октября 2014 года
  3. Так как сумма вычета напрямую зависит от суммы дохода, полученного за год, и больше чем НДФЛ, удержанный с дохода, не вернут, то вычет при ипотеке имеет смысл заявлять в год получения остатка основного имущественного вычета. Собирать документы в банке по ипотеке ежегодно, на что уйдет время, бессмысленно, если Ваш доход не покрывает даже основной имущественный вычет. Проще: в год получения остатка основного вычета, собрать в банке документы с начала кредитования по конец прошедшего года и подать их все разом.
    Пример №1: доход за 2018 год 1 500 000 рублей, НДФЛ равен 195 000 рублей. Стоимость квартиры 2 500 000 рублей (значит можно вернуть 260 000 рублей основного имущественного вычета), также есть ипотека. В 2019 году, заявляя вычет за 2018 год, вернут только 195 000 рублей, соответственно нет смысла указывать вычет по ипотеке, так как 195 000 рублей – это только часть основного вычета, и есть еще остаток в сумме 65 000 рублей, который можно будет вернуть на будущий год.
    Пример №2: доход за 2018 год 2 500 000 рублей, НДФЛ равен 325 000 рублей. Стоимость квартиры 2 500 000 рублей (значит можно вернуть максимум 260 000 рублей основного имущественного вычета на человека), также есть ипотека. Имеет смысл подать на основной имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам в 2019 году, при оформлении за 2018 год, так как уплаченного НДФЛ для этого хватит.

В какой момент возникает право на вычет?

Многие считают, что право на вычет возникает в год подписания договора покупки, другие – в год полной оплаты по договору, третьи – в год полного погашения ипотеки. На деле, ни один из описанных вариантов не является верным.

Право на налоговый вычет возникает:

Подробнее: Порядок оформление имущественного вычета 

Когда можно получить имущественный вычет при покупке квартиры в 2018 году?

Есть ряд признаков, которые нужно знать об имущественном вычете:

  1. Если момент возникновения права – это 2018 год, то подать на вычет можно по итогам 2018 года, то есть не раньше 1 января 2019 года (для получения вычета через налоговую инспекцию). Как определить момент возникновения права – указано на 1 параграф выше.
  2. Вне зависимости от того, в каком месяце 2018 года возникло право на имущественный вычет – вычет будет рассчитан полностью за календарный год.
  3. Теперь надо знать, когда пропадает право на вычет: право на имущественный вычет не пропадает никогда. Даже если недвижимость куплена в 2003 году, а Вы обращаетесь за вычетом лишь в 2019 году – Вы все равно имеете на него право (с учетом ограничений, действовавших на 2003 год, то есть на момент возникновения права). 
  4. Вычет можно оформлять с года возникновения права на имущественный вычет. За годы, предшествующие году возникновения права – вычет невозможен (исключение – пенсионеры. они могут оформлять вычет по доходам прошедших 4 лет: в 2019 году, они могут оформлять вычет по доходам 2015-2018, если право на вычет возникло до 1 января 2019 года).
    Пример №1: По ДДУ, заключенному в 2013 году, приобретена недвижимость. Акт приема-передачи подписан в 2017 году. Вычет оформляется за 2017 год.
    Пример №2: По договору купли-продажи, заключенному в 2016 году, приобретена недвижимость. Собственность от 2016 года. Имущественный вычет в 2019 году оформляется за 2016, 2017 и 2018 годы.
  5. Имущественный налоговый вычет в 2019 году можно оформить по доходам 2016, 2017, 2018 (для пенсионеров – еще и 2015 год). Если весь вычет не получен – оформляться можно и дальше, ежегодно.
    Пример: По договору купли-продажи, заключенному в 2007 году, приобретена недвижимость. Собственность от 2007 года. За вычетом налогоплательщик обратился в 2019 году – право на вычет есть, но оформление будет только исходя из доходов 2016-2018. Права на вычет по доходам 2007-2015 уже упущено.

Срок обращения за налоговым вычетом за 2018 год и срок возврата денежных средств

На имущественный вычет за 2018 год можно подавать в течение 3-х следующих лет: 2019, 2020, 2021. То есть конечный срок для подачи декларации 3-НДФЛ за 2018 год – это 31 декабря 2021 года. Если будете сдавать в налоговой лично – обратите внимание на дни работы инспекции.

Срок – до 30 апреля 2019 года лишь для тех, кто помимо того, что хочет заявить имущественный вычет, обязан отчитаться о доходах за 2018 год (например, продажа автомобиля, срок владения которым составил менее 3-х лет).

Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет, приложить комплект документов, подтверждающих право на вычет, и сдать в налоговую инспекцию по месту прописки.

После сдачи в течение 3 месяцев идет камеральная проверка. Если решение по итогам камеральной проверки положительное, то еще через 1 месяц Вам переведут деньги на Ваш счет, если Вы сдали заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога вместе с декларацией(если сдали заявление после проверки, то 1 месяц отсчитывается с даты, когда сдано заявление).

Читать дополнительно:
Основной имущественный вычет: как рассчитать, как получить, список документов
Имущественный вычет в 2019 году
Имущественный вычет за 2017 год

Источник: http://vsevichety.ru/imyschistvennij/imyschistvennij-vychet-2018

Имущественный налоговый вычет

Размер имущественный налоговый вычет в 2018 году

Налоговый вычет на имущество — это налоговая «льгота» на издержки, направленные на покупку имущества. Эта мера поддержки налогоплательщиков закреплена статьей 220 Налогового Кодекса РФ.

На какие расходы можно получить налоговый вычет

Возврат подоходного налога возможен в случае совершения следующих операций:

  • продаже имущества (квартиры или автомобиля);
  • покупке или строительстве дома, квартиры, комнаты;
  • приобретении земельного участка для строительства или с уже существующим строением;
  • оплате процентов по ипотеке на постройку или покупку жилого помещения или перекредитование предыдущих кредитов;
  • если имущество куплено без отделки (по договору): на разработку сметной документации, покупку материалов для работ по отделке помещения и сами строительные работы;
  • снабжение помещений необходимыми коммуникациями.

Воспользоваться возможностью льготы не получится, если:

  • приобретение объекта недвижимости у родственника или работодателя (статья 105.1 НК РФ);
  • на ту часть средств, которые поступили из материнского капитала, субсидий или оплаты третьими лицами;
  • налогоплательщик ранее использовал вычет.

Предельный размер имущественного налогового вычета

Исходя из статьи 220 НК, РФ обратиться за получением имущественного налогового вычета (далее ИВН) при покупке жилья можно в случае затрат на ипотеку, постройку жилья или покупку в РФ одного или более объекта на сумму не более 2 млн рублей.

При покупке жилья без отделочных работ, затраты на их проведение и закупку строительных материалов также можно добавить к стоимости жилья. Если физическое лицо до этого воспользовалось правом, но размер составил меньше максимальной цифры в 2 млн рублей, то оставшуюся сумму плательщик вправе вернуть в будущем при строительстве жилья или его покупке в РФ.

Также ИНВ предоставляется на проценты по кредиту или ипотеке. Размером не превышает 3 млн рублей и предоставляется лишь единожды.

Учитывая установленный порядок, выполнение возврата излишне уплаченных налоговых средств допускается в течение 3 лет после проведения платежа. В 2018 году налогоплательщик вправе получить налоговый вычет затраты, проведенные в 2015, 2016 и 2017 годах.

Освобождение от уплаты подоходного налога при продаже имущества применяется в следующих случаях:

  1. Когда размер дохода лица в налоговом периоде от продажи жилых объектов не превысил миллиона рублей. Продаваемые объекты должны быть в собственности гражданина не меньше, чем установленный статьей 217 НК РФ срок.
  2. Когда доходы, полученные плательщиком в налоговом периоде при продаже недвижимых объектов, находящихся в собственности меньше, чем установлено Кодексом (ст. 220 пункт 1) и составили 250 тыс. рублей (максимально).
  3. Когда доходы, которые получил гражданин в налоговом периоде при продаже другого имущества и находящихся в собственности не больше, чем три года составил максимум 250 тысяч рублей.

Примеры расчета вычета

  1. Исаков в январе 2017 году приобрел квартиру за 3,5 миллиона рублей, поэтому вправе возвращать максимально возможную сумму в 2 миллиона рублей. Ежемесячная заработная плата Исакова составляет 50 тыс. рублей. В феврале гражданин подал документы в бухгалтерию работодателя.

    При расчете ему вернут 50000 х 13% = 6500 рублей средств из уплаченного налога за январь и перестанут удерживать подоходный налог до исчерпания вычета, т. е. в течение (2000000 – 50000) / 50000 = 39 месяцев при условии сохранения размера заработной платы (в период с февраля 2017 по апрель 2020 года).

  2. В 2015 году Осипов оформил ипотеку на квартиру стоимостью 6,5 млн рублей. К моменту закрытия ипотечного кредита размер процентов составил 450 тысяч рублей. Осипов вправе получить вычет на 2 млн рублей на основную стоимость и на 450 тысяч рублей на проценты.

    Возврат излишне уплаченного налога составит 2450000 х 13% = 318,5 тыс. рублей.

Особенности вычета

При покупке жилой недвижимости согласно договору долевого участия, подавать бумаги работодателю можно с момента оформления акта приема-передачи помещения.

Если сделка оформлялась договором купли-продажи недвижимости, то право появляется с момента оформления свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Кто может получить имущественный налоговый вычет

Согласно закону получать вычеты могут только те граждане, с чьих доходов удерживается подоходный налог.

Пенсионеры, имеющие единственный доход – не облагаемую налогом пенсию, не могут претендовать на эту опцию, но вправе использовать недоступную другим возможность — переносить вычет на прошлые годы (пункт 10 ст. 220 НК РФ).

Если пенсионер в предыдущие три года имел заработок, с которого платил налоги по ставке 13% – он вправе получить вычет за эти периоды.

ИП рассчитывают на налоговый вычет при работе на ОСНО. В случае работы на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПНС такая возможность отсутствует, кроме случаев получения других доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13%. Но предприниматель вправе разделить или передать право в получении вычета супруге или супругу.

Студенты, женщины, находящиеся в декретном отпуске, безработные вправе получать вычет в следующих случаях:

  • наличия доходов, с которых удерживается подоходный налог по ставке 13%;
  • наличие налогооблагаемых доходов в момент приобретения имущества;
  • появления налогооблагаемых доходов с момента их появления.

Согласно ст. 210 НК РФ налоговые вычеты не применяются в отношении доходов от дивидендов или выигрышей.

Источник: https://gosuslugi365.ru/nalogovyj-vychet/imushhestvennyj.html

Налоговые вычеты в 2018 году

Размер имущественный налоговый вычет в 2018 году

Российское законодательство предусматривает ряд мер по снижению налоговой нагрузки на граждан. Это выражается в уменьшении налогооблагаемой базы или возврату уже оплаченного ранее налога. Называется этот процесс налоговым вычетом. В зависимости от ситуаций вычеты подразделяются на:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные.

Регулируются налоговые вычеты соответствующими статьями Налогового кодекса, расскажем о них подробнее.

Стандартные налоговые вычеты в 2018 году

Налоговым периодом для стандартного вычета является календарный месяц. В статье 218 Кодекса указаны стандартные налоговые вычеты двух видов:

  • на самого налогоплательщика (только некоторые категории физлиц);
  • на детей налогоплательщика.

В первом случае доход физического лица уменьшается на 3000 рублей в месяц (инвалиды Великой отечественной войны, ликвидаторы последствий атомных аварий и другие) и на 500 рублей (Герои СССР и России, кавалеры всех степеней ордена Славы, несовершеннолетние инвалиды детства и другие).

Второй вид стандартных вычетов предоставляется родителям, приемным родителям и опекунам. Из суммы дохода (заработной платы) ежемесячно вычитается необлагаемая величина, а оставшийся остаток дохода умножается на процент налога (13%).

Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году выглядит так:

  • на первого ребенка и второго ребенка — по 1 400 рублей в месяц;
  • на третьего и каждого последующего — по 3 000 рублей.

Если один из детей является инвалидом, то вычет его родителям предоставляется в сумме 12 000 рублей ежемесячно, а опекунам — 6 000 тысяч рублей.

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году, как и в предыдущем, предоставляется физическому лицу до месяца, в котором его доход достигнет 350 000 рублей.

Пример 1. У Героя России Ивана Петровича Т. трое детей: Петр – 27 лет, Валентина — 15 лет, Ирина — 10 лет. Месячный заработок его составляет 45 200 рублей. Ему положены вычеты:

  • как Герою России — 500 рублей;
  • на Валентину, как на второго ребенка — 1 400 рублей;
  • на Ирину, как на третьего ребенка — 3 000 рублей.

Всего: 4 900 рублей — эта сумма у Ивана Петровича не облагается налогом: 45 200 – 4 900 = 40 300 * 0,13 = 5239 рублей (сумма налога).

Стандартные вычеты носят заявительный характер и предоставляются физическому лицу только на основании его личного заявления и предъявления необходимых документов.

Социальные налоговые вычеты

Еще один вид снижения налогового бремени для физического лица — это социальные налоговые вычеты. Их отличие от стандартных в том, что такие вычеты предоставляются уже после того, как налог удержан. То есть, надо сначала налог заплатить, а потом его вернут при определенных обстоятельствах.

Социальные вычеты регулируются статей 219 Налогового кодекса. Самые популярные из них — это вычеты на:

За налоговый период по этим вычетам принимается календарный год.

Налоговый вычет за обучение в 2018 году аналогичен тому, что применяется в текущее время, потому что налоговое законодательство по этому вопросу не изменилось. Физическое лицо имеет право на возврат налога за собственное обучение, а также обучение своих детей. Это положение распространяется также на братьев и сестер, за которых налогоплательщик оплатил обучение.

Вычет предоставляется в размере фактических затрат, но не более 50 тысяч рублей за каждого ребенка в год. Осталось и ограничение по возрасту: до 24 лет при обучении на дневном отделении учебного заведения (очная форма).

Образец 3 НДФЛ за 2017 год для получения вычета на обучение

Пример 2. У Кораблевых двое детей учатся в учебных заведениях на дневных отделениях: Иван — в техникуме, ему 16 лет, а Василий — в университете, ему уже исполнилось 23 года.

В 2017 году родители оплатили учебу сыновей в общей сумме 125 000 рублей. Поскольку существует ограничение в размере вычета, то Кораблевы имеют право возвратить налог за 2017 год в сумме 13 000 рублей: (50 000 + 50 000) * 0,13 = 13 000.

 Оставшаяся сумма в 25 тысяч рублей на следующий год не переносится.

Второй очень популярный среди населения вычет — это налоговый вычет на лечение. В 2018 году его применение также не изменилось по сравнению с текущим годом:

  • вычет предоставляется как на лечение самого налогоплательщика, так и на его супругу (супруга), родителей и детей;
  • общая сумма вычета на обычное лечение не должна превышать 120 000 рублей в год;
  • на дорогостоящее лечение вычет можно получить в полной сумме затрат;
  • у медицинского учреждения, предоставившего услуги, должна быть оформленная надлежащим образом лицензия.

Налоговые вычеты на лечение в 2018 году можно получить только в том случае, если лечение проводилось без применения государственных средств и ресурсов работодателя: должны быть задействованы только собственные средства налогоплательщика.

Образец 3 НДФЛ за 2017 год для получения вычета на лечение

Если в течение одного календарного года физическое лицо претендует на несколько видов социальных вычетов, то он должен выбирать, какому отдать преимущество — подавать заявление на вычет по лечению или обучению, потому что лимит в 120 тысяч не должен быть превышен. Это не касается обучения детей и дорогостоящего лечения.

Имущественные налоговые вычеты

О налоговых имущественных вычетах можно узнать из статьи 220 Налогового кодекса. Они предоставляются физическим лицам, которые решили продать или купить имущество.

Имущество в рамках этой статьи подразделяется на:

  • движимое и недвижимое;
  • жилое и прочее.

Налоговые вычеты предоставляются при продаже недвижимого и движимого имущества, если оно было в собственности продавца более определенного законом срока. Причем, срок владения считается не в календарных годах, а в месяцах:

  1. При продаже движимого имущества — 36 месяцев. Если, например, автомобиль приобретен в апреле 2017 года, то продать его без налога можно будет только после апреля 2020 года.
  2. При продаже недвижимого имущества — 60 месяцев. При этом закон допускает снижение срока владения до 3 лет для следующих случаев, если недвижимость:
  • получена по наследству;
  • передана в подарок от близкого родственника;
  • приватизирована.

Если же недвижимость продается раньше 3-х или 5-ти летнего срока, то налоговый вычет при продаже квартиры в 2018 году предоставляется в размере  не более 1 миллиона рублей. Другой вариант – уменьшить сумму продажи на расходы по приобретению жилья.

При расчете налога на доход от продажи жилья надо учитывать ее кадастровую стоимость: цена проданной квартиры не должна быть ниже 70 процентов от кадастровой оценки.

Пример 3. Смирнов П.И. купил квартиру в 2016 году за 2,5 миллиона рублей, с кадастровой стоимостью 3,2 миллиона рублей. Через год он эту квартиру продал за 2,1 миллиона рублей. Финансовые документы на приобретение квартиры он сохранил.

У Смирнова есть два варианта расчета налога:

  1. С применением налогового вычета. Сначала посчитаем минимальную цену, за которую он должен был продать квартиру: 3 200 000 * 0,7 = 2 240 000 рублей — это та минимальная сумма, по которой ведется расчет налога. Поскольку Смирнов продал свою недвижимость за меньшую цену, то налог будет рассчитан с учетом кадастровой оценки: 2 240 000 – 1 000 000 = 1 240 000 * 0,13 = 161 200 рублей — это сумма налога, который надо заплатить.
  2. С зачетом ранее произведенных затрат на покупку этой квартиры. По этому варианту так же берется минимальная кадастровая стоимость: 2 240 000 – 2 500 000 = – 260 000 * 0,13 = 0,00 рублей. Налоговая база получилась отрицательная, поэтому налог равняется нулю.

При продаже другого имущества, например, автомобиля, налоговый вычет равняется 250 000 рублей.

Имущественный налоговый вычет в 2018 году предоставляется также тем налогоплательщикам, кто купил или построил жилую недвижимость. Они имеют право на возврат налогов в общей сумме до 260 000 рублей (имущественный вычет 2 000 000 * 0,13).

В отличие от других налоговых вычетов, этот вычет «привязан» не к налоговому периоду или объекту, а к физическому лицу. Его можно получать по нескольким объектам в течение не одного года, а до полного погашения суммы в 260 000 рублей.

У российских пенсионеров есть небольшая льгота по налоговому вычету при покупке квартиры 2018: они могут вернуть налоги за годы, предшествующие году покупки жилья, но не более чем за 3 года.

Законом также предусмотрен вычет на фактически выплаченные проценты банку по жилищному кредиту (ипотеке). Сумма вычета — не более 3 миллионов рублей, то есть, вернуть можно до 390 000 рублей уплаченного налога.

Какие условия нужны, чтобы получить налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году? Этих условий не так много, но они очень существенные:

  1. Налогоплательщик должен быть резидентом РФ
  2. Он должен иметь доход, облагаемый по ставке 13 процентов.
  3. Покупаемое или построенное жилье должно быть на территории Российской Федерации.
  4. При покупке жилья должны быть использованы только собственные или заемные деньги. Средства государственной поддержки, а также благотворительная помощь работодателя или каких-либо фондов при вычетах не учитывается.
  5. Подаренные, полученные по наследству и в порядке приватизации жилые помещения не могут быть объектами имущественных вычетов.
  6. На жилье, купленное у близких родственников, система налоговых имущественных вычетов не распространяется.

Какие документы нужны для получения вычетов (3 НДФЛ для налогового вычета 2018)? Чтобы получить налоговый вычет 2018 года, надо составить два основных документа:

  1. заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (социальный вычет, налоговый вычет за квартиру, имущественный налоговый вычет в 2018 году);
  2. написать заявление на получение вычета (стандартные вычеты, налоговый вычет на ребенка в 2018 году).

К этим двум документам прикладываются копии подтверждающих документов (свидетельства о рождении детей, договор купли-продажи недвижимости, банковские выписки, чеки и другие документы по инструкции.)

Источник: https://nalogu-net.ru/nalogovye-vychety-v-2018-godu/

Правовое Дело
Добавить комментарий