Нк рф п 2 ст 286

Что изменилось в работе бухгалтера с 2018 года

Нк рф п 2 ст 286

Изменений с нового года много. Разобраться в нововведениях поможет система КонсультантПлюс

В первую очередь обратите внимание на следующие нововведения:

  • отмена федеральной льготы в отношении движимых объектов и ограничение ставки налога на такое имущество – 1,1%;
  • расширение списка критических ошибок в расчете по взносам;
  • увеличение предельной базы по больничным и пенсионным взносам;
  • появление инвестиционного вычета по налогу на прибыль как альтернативы амортизации.

Все новшества смотрите в обзоре “Основные изменения налогового законодательства в 2018 году”.

Поисковый запрос: НАЛОГОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ.

Отмена федеральной льготы для движимых объектов

Если субъект РФ не принял закон, который вводит льготу в отношении движимого имущества, то с 2018 г. данная льгота не действует (ст. 381.1 НК РФ). Действуют следующие положения:

  • федеральная льгота для движимого имущества отменена;
  • на региональном уровне льгота не применяется, если регион не ввел ее на своей территории;
  • ставка налога в 2018 г. не может быть выше 1,1%;
  • регион может вводить дополнительные льготы по движимому имуществу, с даты выпуска которого прошло не более трех лет, а также по имуществу, отнесенному к инновационному высокоэффективному оборудованию (что к этой категории относится, решают сами регионы).

Какие решения приняты в регионах в связи с отменой федеральной льготы, см. в обзоре “Отмена федеральной льготы по движимому имуществу: кто и по каким ставкам будет платить налог в 2018 году”.

Поисковый запрос: ОТМЕНА ФЕДЕРАЛЬНОЙ ЛЬГОТЫ.

Новое в расчете по взносам

Появились новые основания для признания расчета по взносам непредставленным (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417@). Расчет не примут, если в нем есть ошибки:

  • в сумме выплат, начисленных в пользу физлиц;
  • в базе для исчисления взносов на ОПС, которая не превысила предельную величину;
  • в сумме взносов на ОПС, исчисленных с такой базы;
  • в базе для исчисления взносов на ОПС по дополнительному тарифу;
  • в сумме взносов на ОПС по дополнительному тарифу.

Другие основания – если суммы показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям по организации в целом (сведения из подраздела 3.2 разд. 3 противоречат сведениям из другого раздела (приложения к разделу)). Кроме того, важно, чтобы в расчете были указаны достоверные персональные данные физлиц.

В любом из этих случаев инспекция направит уведомление о несоответствиях в расчете в следующий срок (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • не позднее первого рабочего дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме;
  • не позднее 10 рабочих дней, следующих за днем получения расчета на бумаге.

Нужно устранить ошибки и заново сдать расчет в течение установленного законодательством срока: 5 рабочих дней с даты отправки уведомления в электронной форме и 10 рабочих дней с даты отправки уведомления на бумаге (абз. 2 п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ). Если сдать расчет заново в указанный срок, он считается поданным в день его первоначального представления.

Избежать ошибок могут помочь контрольные соотношения, которые выпустила ФНС. Кроме того, на сайте ведомства доступны программы TESTER и “Налогоплательщик ЮЛ”, об обновлении которых сообщила ФНС.

Подробности в готовом решении “Как заполнить и сдать форму расчета по страховым взносам в налоговый орган”.

Поисковый запрос: КАК СДАТЬ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ.

Увеличение предельной базы по больничным

Предельная база по взносам на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством в 2018 г. составляет 815 тыс. руб., а по взносам на обязательное пенсионное страхование – 1 021 тыс. руб. В 2017 г. лимиты были 755 тыс. руб. и 876 тыс. руб. соответственно.

Напомним, что взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на суммы выплат и других вознаграждений, превышающие предельную величину базы. А вот пенсионные взносы после того, как исчерпан лимит, взимаются по меньшему тарифу – не 22%, а 10%.

Для медицинских взносов предельная база не устанавливается с 2015 г. Этими взносами облагаются выплаты независимо от их величины нарастающим итогом с начала года.

Полезный материал по теме – готовое решение “Как начислить взносы на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ с выплат физическим лицам, в том числе с заработной платы”.

Поисковый запрос: КАК НАЧИСЛИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ.

Инвестиционный вычет по налогу на прибыль

НК РФ дополнен ст. 286.1 о снижении налога на прибыль на инвестиционный вычет.

Новый вычет позволяет едино-временно уменьшить налог на прибыль на расходы по приобретению, достройке, дооборудованию и некоторые другие (кроме расходов на ликвидацию).

Вычет применяется к категориям основных средств (ОС) 3-7 амортизационных групп. При использовании права на инвестиционный налоговый вычет нельзя применить амортизацию.

Право на вычет предоставляют регионы. Помимо федеральных ограничений, регионы могут устанавливать свои и решать, какие категории налогоплательщиков не могут претендовать на вычет. Если организация применит вычет, то это решение затронет все ее основные средства, по которым он возможен.

Размер вычета не может превышать 90% расходов текущего периода на приобретение и модернизацию ОС. Предельная величина вычета определяется как разница между налогом, рассчитанным по обычной региональной ставке, и налогом по ставке 5%.

При использовании вычета налог (авансовый платеж) можно уменьшить:

  • налог в федеральный бюджет – на 10% расходов текущего периода на приобретение и модернизацию ОС. Его можно снизить до 0 руб.;
  • налог (авансовый платеж) в бюджет субъекта РФ – не более чем на 90% от таких расходов.

Если в текущем периоде расходы укладываются в лимит, определенный по правилам п. 2 ст. 286.1 НК РФ, налог (авансовый платеж) будет уменьшен на их сумму сразу. В случае превышения лимита остаток расходов учитывается в последующих налоговых (отчетных) периодах при условии, что законом субъекта РФ не предусмотрено иное. Таким образом, остаток вычета переносится.

Подробнее о том, кто и как может применять новый налоговый вычет, в готовом решении “Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 1 января 2018 г.”.

Поисковый запрос: ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ВЫЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ.

Открыть документы из статьи в вашей системе КонсультантПлюс:

Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!

Источник: https://ic-iskra.ru/all-info/info120218/chto-izmenilos-v-rabote-bukhgaltera-s-2018-goda

П 2 ст 286 нк рф с ми 2019

Нк рф п 2 ст 286

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

Нк рф статья 286 порядок исчисления налога и авансовых платежей

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем

Рассчитываем и уплачиваем авансовые платежи правильно

Подробнее о каждом из этих способов вы узнаете из данной статьи.

Суть этого способа заключается в том, что организация, ориентируясь на фактические показатели предыдущего квартала, вносит в бюджет ежемесячные авансовые платежи (ЕАП), затем по окончании отчетного периода уплачивает авансовый платеж (АП), исходя из фактически полученной прибыли за отчетный период и с учетом ранее произведенных платежей.

При этом согласно абз. 2 – 5 п. 2 ст. 286 НК РФ сумма ЕАП равняется:

  • в I квартале – сумме ЕАП, подлежащего уплате в IV квартале предыдущего налогового периода;
  • в III квартале – 1/3 х (АП по итогам полугодия — АП по итогам I квартала);
  • во II квартале – 1/3 суммы АП по итогам I квартала;
  • в IV квартале – 1/3 х (АП по итогам девяти месяцев — АП по итогам полугодия).

Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются (абз.

6 п. 2 ст. 286 НК РФ)

Ст. 286 НК РФ. Порядок исчисления налога и авансовых платежей

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.

Источник: https://advokatssr.ru/p-2-st-286-nk-rf-s-kommentarijami-2019-12148/

Как оплатить госпошлину по иску о признании сделки недействительным

Нк рф п 2 ст 286

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 1 июня 2012 г. N 03-05-06-03/49 Об определении размера государственной пошлины при подаче в суд общей юрисдикции искового заявления о признании недействительным сделки с автомобилем и применении последствий недействительности ничтожной сделки

Вопрос: Мы обратились в районный суд с исковым заявлением о признании сделки (справки-счет) от 21 июля 2009 года недействительной и применении последствий недействительности сделки. Указанная сделка совершена без ведома собственника автомобиля, в силу ст.

168 ГК РФ подлежит признанию ничтожной. Нами оплачена государственная пошлина в размере 200 рублей за иск неимущественного характера.

Определением районный суд оставил иск без движения, сославшись на имущественный характер заявленного иска, требует указать цену иска и, соответственно, оплатить государственную пошлину.

Пожалуйста, разъясните, является ли иск о признании сделки с автомобилем недействительной и применении последствий недействительности сделки требованием имущественного характера? В качестве последствий недействительности сделки мы просим суд вернуть автомобиль в собственность.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу определения размера государственной пошлины при подаче в суд общей юрисдикции искового заявления о признании недействительным сделки с автомобилем и применении последствий недействительности ничтожной сделки и сообщает.

Верховный Суд Российской Федерации в ответе на вопрос 4 Обзора законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2006 года разъяснил: поскольку иск о признании недействительными договоров купли-продажи или дарения, а также спор о применении последствий недействительности сделки связан с правами на имущество, государственную пошлину при подаче таких исков следует исчислять в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) — как при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, в зависимости от цены иска.

Кроме того, в силу статьи 167, 168 Гражданского кодекса Российской Федерации признание ничтожной сделки недействительной и применение последствий недействительности (ничтожности) сделки является одним требованием. Данная позиция, в частности, подтверждена в Постановлении Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28 сентября 2006 г. по делу N Ф04-5048/2006(26097-А27-16).

Учитывая изложенное, полагаем, что государственная пошлина при подаче физическими лицами в суд общей юрисдикции искового заявления, содержащего требование о признании сделки с автомобилем недействительным и применении последствий недействительности ничтожной сделки, должна исчисляться в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ как при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, в зависимости от цены иска.

В соответствии со статьей 333.19 НК РФ, при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, размер подлежащей уплате государственной пошлины исчисляется от цены иска.

Согласно пункту 6 части 2 статьи 131 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее — ГПК РФ) в исковом заявлении должны быть указаны: цена иска, если он подлежит оценке, а также расчет взыскиваемых или оспариваемых денежных сумм.

Цена иска об истребовании имущества определяется, исходя из стоимости истребуемого имущества (пункт 2 части 1 статьи 91 ГПК РФ).

Цена иска указывается истцом. В случае явного несоответствия указанной цены действительной стоимости истребуемого имущества цену иска определяет судья при принятии искового заявления (часть 2 статьи 91 ГПК РФ).

Статьей 333.20 НК РФ установлены особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям.

Заместитель директора ДепартаментаС.В. Разгулин

Обзор документа

Разъяснено, как определить размер госпошлины при подаче физлицом в суд общей юрисдикции искового заявления, содержащего требования о признании сделки с автомобилем недействительной и применении последствий недействительности ничтожной сделки.

Госпошлина в этом случае должна исчисляться как при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, в зависимости от цены иска.

Госпошлина по делам о признании торгов недействительными

Основной вопрос — насколько обоснованны его притязания с точки зрения действующего законодательства, и может ли положительное решение по делу способствовать восстановлению его прав и интересов.

Об этом говорит и ВАС РФ: суд должен установить, затрагивают ли заявленные в иске нарушения порядка проведения торгов (а не сами торги как таковые и сопутствующие их проведению взаимоотношения сторон!) имущественные права и интересы истца и могут ли быть восстановлены эти права и интересы при применении последствий недействительности заключенной на торгах сделки.

Следует обратить внимание, что в цитируемых положениях говорится не о решении суда о признании торгов недействительными, а применении последствийнедействительности заключенной на торгах сделки.

Размер госпошлины за признание сделки недействительной

Они берутся на сайте суда или лично в канцелярии.

  • ИНН и КПК получателя платежа.
  • ОКТМО.
  • Дату платежа.
  • Законодательством предусмотрены случаи возврата уплаченных средств в случае оплаты превышающего значения или доплаты, в случае, если цена требования должна измениться в большую сторону. квитанция на оплату госпошлины Получить переплаченную стоимость можно путем написания заявления. Законом допускается рассрочка или отсрочка платежа по оплате сбора.

В случае необходимости или недостатке средств для оплаты истец должен подать ходатайство, на основании которого просьба рассматривается. Бланк квитанции на оплату госпошлины можно скачать здесь.

Читайте так же:  Правила предоставления кредита инвалидам

An error occurred

  • возможность рассрочки платежа или получение льготы;
  • возможность возвращать свои потраченные средства путем подачи прошения для обязательства ответчика;
  • вполне понятная схема расчета, доступная каждому.

Недостатками могут быть:

  • размытость законов, от чего система расчетов не всегда оказывается верной;
  • лучше заплатить большую сумму сбора, нежели требование останется без рассмотрения.

Государственная пошлина на признание сделки, которая не отвечает запросам законодательства, в рамках арбитражного процесса определяется в твердой сумме. Вместе с тем арбитражные суды не пришли к единственному мнению, считать ли запрос о признании недействительности сделки и использовании последствий единственным запросом либо 2 разными, а также какая природа второго.

Налог на прибыль ооо сроки и расчет налога

Нк рф п 2 ст 286

Основным источником, который пополняет государственную казну, являются налоги. Налоговые сборы разных типов выплачивают как обычные граждане, так и юридические лица.

Среди них выделяется прибыльный налог – один из ключевых и самых масштабных в системе сборов нашей страны. Уплачивать налог на прибыль ООО обязаны.

Неважно, российская это будет фирма или иностранная, работающая на территории РФ, налоговые отчисление в пользу государства перечисляют и первые, и вторые.

Процесс уплаты этого типа налога имеет вариации. Одни компании имеют льготы в отношении прибыльного сбора, другие и вовсе от него освобождены. В тексте ниже мы разберёмся в этих нюансах, тщательно осветим тему налога на прибыль для ООО, расскажем, кто претендует на особые условия выплаты сбора, как его рассчитать и выплачивать.

Важная информация о прибыльном налоге

Из самого названия сбора следует, что объектом налогообложения является прибыль компании (не путать с доходами). Разумеется, все правила этого обложения содержатся в Налоговом кодексе, ознакомиться с ними можно в статье №25.

Кратко отметим, что прибыльная пошлина относится к числу прямых, а сумма налога неразрывно связана с финансовым результатом, приносимым деятельностью фирмы-плательщика.

Получается, что налогом облагаются не все заработанные компанией средства, а только разница между доходами и затратами.

Статья 247. Объект налогообложения

Плательщики налогового сбора

Законодательство нашей страны требует, чтобы прибыльный сбор уплачивали все компании, ведущие деятельность на территории РФ. В первую очередь, плательщиками являются ООО, ЗАО и ОАО. Обязанности уплаты прибыльного налога лежат и на фирмах-иностранцах, которые:

  1. Функционируют на территории России.
  2. Имеют в РФ официальные постоянные представительства.
  3. Управляются непосредственно из нашей страны.
  4. Подписали международный договор о налогообложении и имеют статус налоговых резидентов.

Есть ещё нюанс – платить будут только компании, работающие на OCHO. В России действуют несколько режимов налогообложения, самым строгим из которых является традиционный или основной. Бизнесмены же, использующие спец.режимы ЕНВД, ECXH, УСН могут несколько расслабиться, и освободиться от такого типа сбора, как прибыльный.

Налог на прибыль не платят владельцы игорного бизнеса (их прибыль облагается иными сборами) и «сколковцы». Когда в России проводятся Олимпийские и Паралимпийские игры, от налогового сбора освобождаются СМИ и компании теле- и радиовещания, а также иностранные организаторы соревнований.

Сроки отчётности по прибыльному налогу

Сумму прибыльного сбора к уплате исчисляют конкретным промежутком времени, которые разбивается на более короткие конкретные отчётные периоды. Сроки выбирает само ООО из двух вариантов:

  • квартал, полугодие или девять месяцев;
  • месяц, два месяца, три месяца и далее до окончания года (при кассовом типе расчётов);

Когда период подходит к концу, бухгалтерия обязана отчитаться перед инспекцией и подать соответствующую декларацию – форму, утверждённую приказом Правительства от 19 октября 2016 года.

Сделать это нужно либо через двадцать восемь дней после того, как истёк отчётный период, либо до 28 марта года, идущего за завершившимся налоговым сроком.

Согласно декларации выплачиваются авансовые (предварительные) платежи – они составляют одну треть от суммы, исчисленной за квартал предыдущий.

[1]

Рассчитываем сумму налога

Налоговое законодательство предусматривает два метода определения дат, в момент наступления которых признаётся доходная и расходная часть деятельности фирмы в целях налогообложения. Рассмотрим методы подробнее.

Таблица 1. Методы расчёта налога на прибыль

Метод 1. КассовыйПри таком методе исчисления «доходной» и «расходной» датой выступает день, когда денежные средства по факту поступили в бюджет фирмы. Проще говоря, работы и услуги были выполнены, а оплата за них «упала» на счёт или «на руки» бухгалтерии. Та же история с расходами – фактический фиксируемый момент совершённых трат считается сразу же.Метод 2. НачислительныйПри таком методе бухгалтерия исчисляет и принимает к сведению доходы и расходы, которые должны были быть получены и произведены в периоде. Роли не играет, состоялась ли передача денег по факту. Важно, что сделка должна состояться в конкретном налоговом отчётном периоде. «Фиксатором» выступают официальные бумаги, например, договор о выполненных работах и деньгах, которые будут уплачены, подписанный заказчиком и самой фирмой.

Как платить налог?

Мы упомянули, что в течение года фирмы вносят в государственную казну авансовые платежи по прибыльному сбору. Периодичность их зависит от уровня доходов компании и того, какой метод исчисления она выбрала. Выплаты производятся двумя поручениями по платежам, это связано с направленностью сбора: КБК первого поручения – в федеральный бюджет, второго поручения – в бюджет субъекта страны.

Порядок уплаты авансовых платежей напрямую зависит от размера выручки фирмы за четыре квартала до того, как период отчётности наступит.

Если за первый квартал 2016 года фирмы уплачивает прибыльный сбор, она должна отчитаться о полученных средствах за первый – четвёртые кварталы 2015 года.

Вышесказанное касается ООО, которые получаются в качестве прибыли не более шестидесяти миллионов рублей. Фирмы, доходы которых превышают указанную цифру, имеют право:

  • подавать декларацию и перечислять авансовые платежи ежемесячно, опираясь на прибыль по факту;
  • выплачивать авансовые платежи каждый месяц в течение квартала (квартальные налоги).

Как и метод исчисления, вариант уплаты выбирается ООО самостоятельно и раз в год может быть изменён. Информацию об этом закрепляют в учётной налоговой политике, а о любых изменениях в схеме выплат обязательно уведомляют налогового инспектора.

Доходы и расходы предприятия: что относится?

Налог на прибыль уплачивается с денежных доходов, получаемых ООО, а также с иных средств, заработанных иными путями в сфере действия компании (арендные взносы, банковские проценты). Прибыль, облагаемая сбором, учитывается без акцизов и НДС.

Существует два типа доходов: реализационный (выручка с продажи произведенных или купленных товаров, с оказанных услуг и работ) и внереализационный (как раз проценты от вкладов, колебания курсов валют, платежи по аренде и субаренде). Выручка считается таковой независимо от её формы – денежной или натуральной.

Существуют и доходы, не учитывающиеся при налогообложении:

  1. Залоговые деньги или имущество.
  2. Вложения средств для улучшения арендных площадей.
  3. Взносы в уставной капитал.
  4. Деньги или имущество, отданные в качестве оплаты кредита и так далее.

Читайте так же:  Будет ли повышение пенсии

Полный список доходов, не попадающих под налоговый сбор, опубликован в статье №251 НК РФ. Это закрытый и конкретный список, который не толкуется в широком смысле.

Документально обоснованные и зафиксированные затраты фирмы считаются расходами.

Они имеют два вида: реализационные (зарплаты наёмных сотрудников, амортизационные траты, расходы на сырье, покупка материалов, логистика) и внереализационные (колебания валютных курсов, сборы суда и арбитража и подобное).

Ещё существует закрытый список расходов, куда относят средства, потраченные на выплаты дивидендов, погашение кредитов, отданные в уставной капитал и прочее. Эти траты не считаются расходами, они не понижают сумму прибыли и не играют роли при налогообложении.

Особые условия налогового расчёта

Ряд организаций законодательно имеет право устанавливать свои доходы и расходы особенным образом.

Так, особые условия полагаются для срочных сделок и операций с финансовыми инструментами, договоров товарищества и доверительного имущественного управления, а также для некоторых зарубежных компаний.

Право распространяется также на банки, страховые компании, не имеющие отношения к государству пенсионные фонды, фирмы клиринга и участники рынка, где торгуют ценными бумагами.

Сумма прибыльного налога считается по одной формуле

Как рассчитывать налог?

Согласно НК РФ, прибыльный сбор рассчитывается по формуле: сумма налоговой базы, умноженная на сумму налоговой ставки. Налоговая база, иначе именуемая финансовой, применяется для любого объекта, облагаемого налогом. База характеризуется этот объект количественно, измеряет его. Финансовая база определяется, когда временной налоговый промежуток подходит к концу.

Рассчитывая налоговую базу, плательщики должны учитывать:

  • суммы реализационных доходов и расходов;
  • суммы внереализационных доходов и расходов;
  • срок начисления базы;
  • общую сумму прибыли (чтобы её посчитать, из финансовой базы надо вычесть убытки).

Финансовой базой по прибыльному сбору признаётся выражение этой самой прибыли в денежном эквиваленте. Величина базы определяется подсчетами нарастающим итогом.

Важно помнить, что по налогам с разными ставками база высчитывается отдельно, а также то, что в расчёт идут особые правила для каждой операции. База будет нулевой, если в налоговом периоде ООО сработало в убыток.

В этом случае за конкретный период прибыльный налог уплачиваться не будет, а убыток перенесётся.

Сумму налоговой базы можно уменьшить компаниям, убыточно поработавшим в прошедшем периоде. Если объём понесённого убытка будет подтверждён соответствующими документами, финансовую базу можно будет сократить на пятьдесят процентов максимум. Подтверждающие плательщики должны хранить весь тот срок, в который уменьшалась сумма базы.

Ставка – это величина исчислений по налогам, помноженная на единицу, которой измеряют финансовую (налоговую) базу. Ставка также нужна для подсчёта суммы к уплате любого налога. В настоящее время выделяются четыре основных типа налоговых ставок: реальные, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Основной признаётся ставка в двадцать процентов, с прибыльного налога их неё три процента уходят в бюджет федеральный, семнадцать оставшихся – в субъектные бюджеты.

Статья №284 НК РФ гласит, что для членов зон ОПЭК, резидентов свободных и особых экономических зон, а также членов проектов по инвестициям могут ожидаться льготные условия по ставкам на прибыльный сбор.

На общих же правах ООО должно рассчитывать сумму прибыльного сбора так: налоговая база (доходы минус расходы), умноженная на ставку в 20%.

Подведем итоги

Все общества с ограниченной ответственностью и прочие фирмы, работающие в Российской Федерации по режиму OCHO, должны уплачивать прибыльный сбор. Процесс уплаты включает в себя авансовые платежи и подачи декларации. Высчитать сумму этого налога несложно, главное – не запутаться, какие деньги считаются доходами и расходами, учитывающимися при налогообложении.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва) +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Источник: https://smolotka-24.ru/nalog-na-pribyl-ooo-sroki-i-raschet-naloga/

Сроки уплаты авансов по прибыли

Нк рф п 2 ст 286

Авансы по прибыли на 3 квартал рассчитывают (как и за иные отчетные периоды) одним из выбранных способов: 1 раз по итогам полугодия или ежемесячно по фактическим доходам. Оплата при этом производится обычно помесячно и в одни и те же даты. Рассмотрим, чем обусловлены эти особенности авансов по прибыли.

Варианты расчета и уплаты авансов по прибыли за налоговый период

Для налога на прибыль налоговым периодом является год, который делится на отчетные промежутки, равные кварталу. Каждый отчетный квартал завершается расчетом налога, сумма которого представляет собой авансовый платеж, относящийся к соответствующему налоговому периоду.

Такой расчет осуществляется в декларации по прибыли (в т. ч. по прибыли за 3 квартал) и делается одним из трех способов, выбираемым самим налогоплательщиком (ст. 286, 287 НК РФ):

  • Ежемесячно по фактически полученному доходу. Результат расчета представляет собой сумму аванса, обязательную к уплате за соответствующий месяц не позже 28-го числа месяца, наступающего за месяцем, завершающим период расчета.
  • Ежеквартально по итогам работы за квартал. Итог расчета также будет соответствовать сумме аванса, причитающегося к уплате за соответствующий квартал не позднее 28-го числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом. Такой способ доступен налогоплательщикам с величиной ежеквартального дохода, не превышающей за предшествующие 12 месяцев 15 млн руб., бюджетным и автономным учреждениям, некоммерческим и иностранным организациям, участникам товариществ и соглашений о разделе продукции (п. 3 ст. 286 НК РФ).
  • Ежеквартально по итогам завершившегося до начала квартала уплаты авансов отчетного периода. При этом сумма авансов не ограничится начисленным за очередной отчетный период платежом (оплатить его тоже следует не позже 28-го числа месяца, наступившего за соответствующим кварталом), а в такой же величине будет начислена к уплате на текущий квартал дополнительно. Фактически величина этого дополнительного платежа окажется равной сумме налога, рассчитанного к уплате по итогам работы за предшествующий квартал (даже если в расчете задействован период большей протяженности). Платить дополнительно начисленную сумму придется помесячно равными платежами в тот же самый срок — не позднее 28-го числа каждого месяца квартала, на который сделаны начисления.

Подробнее об алгоритме расчета величины аванса читайте в статье.

Как авансовые платежи отражают в отчете (декларации) по прибыли?

При первых 2 вышеописанных способах вычисление суммы авансов — это итоговый результат расчета, приведенного в декларации. Никаких дополнительных начислений и отражений в отчете по налогу он не требует.

Для применяющих третий способ в декларации по налогу на прибыль (в т. ч. на 3 квартал в отчете за полугодие) предусмотрены особые строки в листе 2 для указания общей суммы авансов, дополнительно начисляемых к уплате в квартале, наступающем за отчетным периодом. А в разделе 1 вводится особый подраздел 1.2, в котором эту общую сумму следует разбить помесячно.

Особенностью заполнения декларации при расчете налога на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) является необходимость дополнительного указания в ней (и в листе 2, и в подразделе 1.2 раздела 1) той суммы авансов, которую нужно будет платить в 1-м квартале года, следующего за текущим.

Особое приложение (№ 5) к листу 02 в декларации придется заполнять организациям, имеющим обособленные подразделения.

Итоги

Для налога на прибыль, имеющего в качестве налогового периода год, предусмотрена уплата авансовых платежей по итогам отчетных периодов. Такие периоды наступают либо ежеквартально, либо ежемесячно (по выбору налогоплательщика). Процедура расчета авансов отражается в декларации. Уплата их чаще всего происходит помесячно в срок до 28-го числа месяца, наступающего за отчетным периодом.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2017 году можно уплачивать несколькими способами, но не всегда у компании есть выбор. Мы подробно разобрали все способы уплаты авансов по прибыли в 2017 году в этой статье.

Внимание!

Три способа платить авансы по прибыли в 2017 году

По окончании каждого отчетного периода налогоплательщики определяют сумму авансового платежа по налогу на прибыль (п. 2 ст. 286 НК РФ). При этом возможны разные варианты уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.

При этом возможны следующие варианты уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в 2017 году:

  • по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев без уплаты ежемесячных авансовых платежей;
  • по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев с перечислением ежемесячных авансовых платежей;
  • по итогам каждого месяца исходя из фактически полученной прибыли (п. 2 ст. 285 НК РФ).

Большинство компаний вправе самостоятельно выбрать способ уплаты авансовых органиплатежей. Однако для некоторых организаций порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль закреплен на законодательном уровне.

Какие организации в 2017 году освобождены от уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

Некоторые организации вообще не исчисляют и не уплачивают авансовых платежей по налогу на прибыль. Правда, таких компаний немного. Это театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями (абз. 2 п. 3 ст. 286 НК РФ).

Какие компании в 2017 году вправе уплачивать только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

В пункте 3 статьи 286 НК РФ указан круг налогоплательщиков, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам истекшего отчетного периода, то есть по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. К ним, в частности, относятся:

  • организации, у которых доходы от реализации за предыдущие четыре квартала не превысили в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал;
  • бюджетные учреждения;
  • автономные учреждения;
  • иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство;
  • некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров, работ, услуг;
  • участники простых или инвестиционных товариществ — в отношении доходов, которые они получают от участия в простых или инвестиционных товариществах;
  • инвесторы соглашений о разделе продукции — в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений;
  • выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.

Для указанных компаний отчетными периодами признаются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (абз. 1 п. 2 ст. 285 НК РФ). Ежемесячные авансовые платежи внутри квартала такие организации не платят.

Срочно из редакции!

Только сегодня! Оформите годовую подписку и получите 12 номеров в подарок! Телефон 8 800 550-15-57

Во 2-м полугодии вступают в силу опасные поправки по налогам, которые изменят работу каждого бухгалтера. Чтобы ничего не нарушить – скачайте большую таблицу изменений.

Какие организации в 2017 году обязаны уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Компании, которые не указаны в пункте 3 статьи 286 НК РФ, помимо квартальных авансовых платежей, уплачивают еще и ежемесячные авансовые платежи (абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ). При расчете квартальных авансов они засчитывают суммы ежемесячных платежей, перечисленных в течение отчетного периода, в счет уплаты авансовых платежей по итогам отчетного периода (абз. 5 п. 1 ст. 287 НК РФ).

Важно помнить, что если доход компании от реализации за четыре предыдущих квартала превысил 10 млн. руб., ей также необходимо перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей.

При определении предыдущих четырех кварталов необходимо учитывать последовательно идущие четыре квартала, предшествующие периоду подачи соответствующей налоговой декларации.

Если же по истечении квартала, в котором компания уплачивала ежемесячные авансовые платежи, ее доходы от реализации окажутся меньше установленного лимита, на следующий квартал она освобождается от уплаты ежемесячных авансовых платежей. Причем такое освобождение организация получает автоматически — НК РФ не обязывает компанию уведомлять инспекторов об отсутствии необходимости уплачивать ежемесячные авансы.

Источник: http://sova-dv.ru/terms-of-payment-of-advance-payments-on-profit.html

Правовое Дело
Добавить комментарий