Налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2018 год

Декларация по налогу на прибыль за 2018 год: инструкция по заполнению, сроки сдачи

Налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2018 год

Отчитаться по прибыли обязаны все организации на ОСНО. Сделать это нужно по окончании отчетного периода, которым обычно считается квартал, а также по завершении года.

Разберемся, как заполняется декларация по налогу на прибыль за 2018 год – сроки сдачи отчетности, форма, инструкция по составлению бланка далее.

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль

О том, кто обязан подавать декларацию, сказано в стат. 246 НК. Налогоплательщиками прибыли признаются следующие лица:

  • Российские организации.
  • Зарубежные компании, ведущие деятельность в РФ через представительства.
  • Зарубежные компании, получающие прибыль от российских источников.
  • Предприятия-участники КГН (консолидированная группа налогоплательщиков) в части прибыли по консолидированной группе.

Согласно нормам п. 1 стат. 289 НК документ подается предприятиями в ИФНС по адресу регистрации юрлица. При наличии ОП (обособленные подразделения) отчитаться требуется также в ИФНС по месту нахождения каждого из подразделений. Крупнейшие налогоплательщики предоставляют декларацию по месту своего учета.

Направить отчет можно 3 способами:

  • В виде бумажного документа – через представителя или лично. Бланк подается в 2 экземплярах, один из которых остается в налоговой; второй – у налогоплательщика с отметкой ИФНС о сдаче.
  • Письмом через почту – отправить нужно ценное письмо с приложением описи. Факт сдачи подтверждает почтовая квитанция и опись вложения.
  • В электронном формате через ТКС – предоставить декларацию электронно обязаны организации с численностью персонала от 100 чел. (п. 3 стат. 80 НК).

Состав декларации

Годовая декларация по налогу на прибыль за 2018 год включает в себя титульный лист и множество разделов с подразделами и приложениями. Не все из них являются обязательными к составлению. Помимо титула (лист 01) при составлении годовой декларации в ее состав требуется включить:

  • Подраздел 1.1 к разделу 1, кроме следующих лиц:
    • НКО, которые не уплачивают прибыльные платежи.
    • Налоговые агенты, предоставляющие отчет с кодами места нахождения «231» или «235».
  • Лист 02.
  • Приложения 1 и 2 к листу 02, кроме следующих лиц:
    • ОП организаций.
    • НКО, которые не уплачивают прибыльные платежи.
    • В части отчетности за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцы компаний и консолидированных групп налогоплательщиков, которые перечисляют платежи из фактической прибыли ежемесячно.

Прочие листы заполняются только при наличии данных. Какие разделы декларации и за какой период нужно заполнить конкретно вашей организации проверьте в таблице

Если из таблицы вы выяснили, что ваша организация должна заполнять специальные листы декларации, воспользуйтесь инструкцией по их заполнению

Форма декларации

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль за 2018 год можно в Приказе ФНС № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. Этот документ является актуальным, начиная с 2016 года, и сохраняет свое действие в 2019 году. В нормативно-правовом акте утверждены бланк отчета, порядок его составления (с приложениями), электронный формат представления.

Сроки сдачи декларации в 2019 году

В соответствии со стат. 285 НК налоговым периодом по прибыли считается год (календарный). Отчетными периодами признаются квартал, полугодие и 9 мес. При исчислении налога в ежемесячном порядке из фактической прибыли отчетными периодами являются месяцы – один, два, три и т.д.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год – до 28 марта 2019 года (п. 4 стат. 289 НК).

Размеры штрафов за нарушение сроков сдачи

Если уплата осуществляется из фактических доходов, то есть из прибыли по итогам отчетного месяца, отчетность подается до 28-го числа месяца за истекшим. В 2019 году действуют следующие сроки по ежемесячному отчету:

за январьДо 28-го февраля
за февральДо 28-го марта
за мартДо 29-го апреля
за апрельДо 28-го мая
за майДо 28-го июня
за июньДо 29-го июля
за июльДо 28-го августа
за августДо 30-го сентября
за сентябрьДо 28-го октября
за октябрьДо 28-го ноября
за ноябрьДо 30-го декабря
за декабрьДо 28-го января 2020 г.

При поквартальной уплате налога отчетность подается по итогам кварталов. Правом на такой способ подачи данных наделены организации с суммой доходов за прошедшие 4 квартала не более 15 млн. руб. в среднем за квартал (п. 3 стат. 286 НК). В 2019 году действуют следующие сроки по ежеквартальному отчету:

1 кв.До 29-го апреля
ПолугодиеДо 29-го июля
9 мес.До 28-го октября

Порядок заполнения

Нормативный порядок отражения данных в отчете приведен в Приложении 2 к Приказу № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. Чтобы разобраться, как правильно формируется декларация по налогу на прибыль за 2018 год, смотрите инструкцию по заполнению далее.

Если вы заполняете декларацию первый раз или у вас возникают трудности при составлении, скачайте еще более подробную шпаргалку:

Общие требования к внесению данных

Документ формируется нарастающим итогом, начиная с 1-го января. Все стоимостные показатели приводятся в полных рублях (исключение – Приложение 2 к отчету) по правилам математического округления. Страницы нумеруются сквозным методом. Номер «001» присваивается титульнику и далее по возрастающей.

Запрещено исправлять ошибки корректорами и их аналогами. Не допускаются двухсторонняя печать и скрепление документа степлером.

При составлении бланка «на бумаге» можно использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета. Данные в поля вносятся слева направо.

При указании отрицательного значения в первой ячейке проставляется знак «–». Текстовая информация вносится заглавными печатными буквами.

 Обратите внимание!

Если какой-либо из показателей отсутствует, в соответствующей строке проставляются прочерки. Не требуется прочеркивание при составлении бланка на компьютере.

Титульный лист

Независимо от состава отчета титульник заполняется всегда. Здесь отражается основная информация о юрлице. Кодировка показателей приведена в порядке заполнения декларации.

Поле титульникаКакие данные указывать
ИННЗначения кодов приведены в налоговом свидетельстве и уведомлении о постановке на учет
КПП
№ корректировкиПри подаче первичного документа указывается «0—».При подаче уточнений проставляется № по порядку корректировки, начиная с «1—» и т.д.
Код налогового или отчетного периодаЗначения приводятся согласно Приложению 1 Порядка заполнения. К примеру:
  • 21 – для первого квартала;
  • 31 – для полугодия;
  • 33 – для 9 мес.;
  • 34 – для года;
  • 35 – для одного месяца и пр.
Отчетный год2018 – при подаче документа за периоды 2018 года;2019 – при подаче документа за периоды 2019 года.
Код налогового органаПриводится код ИФНС, в которую представляется отчет. Берется из налогового уведомления по постановке юрлица на учет
Код места нахождения (учета)Значения приводятся согласно Приложению 1 Порядка заполнения. К примеру:
  • 213 – для крупнейших налогоплательщиков;
  • 214 – для обычных организаций;
  • 220 – для подразделения российского юрлица.
  • 226 – для медицинских или образовательных учреждений;
  • 229 – для НКО;
  • 231 – для юрлиц-налоговых агентов;
  • 234 – для музеев, театров, библиотек, концертных бюджетных учреждений и пр.
Наименование налогоплательщикаПриводится полное название юрлица или его ОП (в соответствии с Уставом)
Код ОКВЭДЗначение ОКВЭД 2 берется из выписки из ЕГРЮЛ
Коды реорганизации юрлица или ликвидацииПриводятся согласно Приложению 1 Порядка заполнения
Контактный телефонУказывается мобильный № или стационарный
Число страницВносится общее число заполненных страниц отчета
ДатаПриводится дата представления отчета

Подраздел 1.1 к разд. 1

Этот подраздел заполняется теми налогоплательщиками, которые уплачивают прибыль ежеквартальными платежами. Сведения о сумме обязательства к доплате в бюджет или уменьшению приводятся по организации в целом. Если декларация предоставляется подразделением, данные указываются по такому ОП. Для внесения показателей применяется следующий алгоритм:

  • По стр. 010 приводится код ОКТМО.
  • По стр. 030 и 060 указываются КБК.
  • По стр. 040, 070 вносится сумма обязательства к доплате – данные переносятся из стр. 270, 271 листа 02.
  • По стр. 050, 080 приводится сумма к уменьшению – данные переносятся из стр. 280, 281 листа 02.

 Обратите внимание!

Подразд. 1.2 предназначен для налогоплательщиков, которые перечисляют налог ежемесячными платежами. А подразд. 1.3 – для тех, кто исчисляет налог с величины дивидендов.

Лист 02

Расчет налога выполняется налогоплательщиком в листе 02. С помощью внесенных в строки показателей сначала определяется величина налогооблагаемой базы, затем суммы обязательства. Сведения приводятся по строкам:

  • 010 – все доходы от реализации.
  • 020 – общие внереализационные доходы за период.
  • 030 – уменьшающие величину доходов расходы.
  • 040 – общие внереализационные расходы за период.
  • 050 – данные вносятся при наличии не принимаемых в расчет убытков.
  • 060 – общая величина облагаемой прибыли или убытка (стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050).
  • 070 – данные вносятся при наличии исключаемых из расчета доходов.
  • 120 – облагаемая база для расчета налога.
  • 140-170 – выраженные в % налоговые ставки.
  • 180 – общая сумма начислений.
  • 190 – начисленная величина обязательства в федеральный бюджет.
  • 200 – начисленная величина обязательства в бюджет субъектов РФ.
  • 210-230 – авансы по налогу, начисленные организацией за прошлые периоды.
  • 265-267 – данные о торговом сборе.
  • 270-271 – сумма к доплате за текущий период.
  • 280-281 – сумма к уменьшению за текущий период.
  • 290-310 – суммы к уплате в следующем квартале в части ежемесячных авансов.
  • 320-340 – суммы к уплате в первом квартале в части ежемесячных авансов.

Приложение 1 к листу 02

В первом приложении поясняются данные о доходах организации и внереализационных поступлениях. Сведения приводятся по строкам по видам доходов:

  • 010 – общая величина выручки.
  • 011 – поступления от продажи собственных товаров, услуг или работ.
  • 012 – поступления от продажи покупных товаров.
  • 013 – доходы от реализации имущественных прав.
  • 014 – доходы от продажи иных объектов.
  • 020-024 – данные по продаже ценных бумаг.
  • 027 – данные по продаже организации как имущественного комплекса.
  • 030 – сведения берутся из стр. 340 Прил. 3 к листу 02.
  • 040 – общая величина реализационных доходов.
  • 100-106 – данные по внереализационным доходам.

Приложение 2 к листу 02

Во втором приложении отражаются производственные и реализационные расходы, а также внереализационные. При этом стр. 010-030 заполняют только организации, рассчитывающие налог по методу начисления:

  • 010 – прямые расходы производителей товаров, услуг или работ.
  • 020 – прямые расходы продавцов товаров по проданной продукции.
  • 030 – покупная стоимость продукции.

Если налогоплательщик использует кассовый метод, стр. 010-030 не заполняются. Данные по косвенным затратам в стр. 040 вносят все компании. Последующая детализация обозначенных расходов приводится по стр. 041-055:

  • 041 – начисления по взносам на обязательное страхование, другие налоги и сборы, за исключением не учитываемых по стат. 270 НК.
  • 042-043 – затраты по капвложениям.
  • 045-046 – затраты организацией, использующих в деятельности труд инвалидов.
  • 047-051 – затраты по приобретению прав на участки земли.
  • 052-055 – затраты по НИОКР.

Иные виды расходов, а также суммы убытков указывают по стр. 059-120. Общая величина затрат суммируется по стр. 130 приложения. Величина начисленной за период амортизации поясняется по стр. 131-134 с отражением принятого метода в гр. 135. Для внереализационных расходов отведены гр. 200-206. Для убытков – гр. 300-302. Суммы корректировки базы за прошлые периоды указываются по гр. 400-403.

Проверьте декларацию по налогу на прибыль, если еще не сдали ее. Отчет уже отправили в инспекцию? Все равно перепроверьте – обнаружив ошибку раньше инспекторов и подав уточнения, избежите штрафов.

ТОП-7 ошибок в декларации по прибыли

Образец заполнения за 2018 год

Смотрите и скачайте образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018 год:

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103254-qqq-03-14-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-2018-god

Налоговая Декларация по налогу на прибыль предприятия за 2018 год | БУХГАЛТЕР.UA

Налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2018 год

Публикуется на языке оригинала

У цьому матеріалі згадаємо загальні моменти щодо подання річної звітності платниками податку на прибуток, розглянемо особливості звітування у 2019 році (за 2018 рік) та відповімо на поширені запитання. 

Також можна замовити безкоштовний 3-денний тестовий доступ до Інформаційно-правової системи ЛІГА:ЗАКОН та самостійно знайти всю необхідну інформації на тему “Звітність з податку на прибуток”, або будь-яку іншу тему, яка вас наразі цікавить. Для оформлення тесту – пройдіть за посиланням.

Хто подає

Загалом, перелік осіб, які мають подати декларацію з податку на прибуток за підсумками 2018 року, крім “основних” платників за ст. 133 ПКУ, наведено в графі 9 шапки декларації. До них належать:

• виробники сільськогосподарської продукції;

• банки;

• страховики;

• суб'єкти, що провадить букмекерську діяльність та азартні ігри, крім азартних ігор з використанням гральних автоматів;

• суб'єкти, що провадить діяльність з випуску та проведення лотерей або азартні ігри з використанням гральних автоматів;

• підприємства (організації) громадської організації осіб з інвалідністю, яке отримало дозвіл на користування пільгою;

• постійні представництва нерезидента;

• платники податку, що подає декларацію за останній податковий (звітний) рік у періоді, на який припадає дата його ліквідації;

• платників єдиного податку (за певних умов).

Коли подає

Строк єдиний для усіх (і для “квартальників”, і для “річників”) ­- не пізніше 1 березня 2019 року

За якою формою

На момент виходу цього матеріалу у Реєстрі форм доступна форма нової декларації з податку на прибуток лише для квартальних платників податку (за ідентифікатором – J0100117)

“Річні” платники побачать там стару форму “своєї” декларації – J0108104.

За таких умов, “квартальникам” слід звітувати за новою формою (за J0100117), у той час як “річникам” фактично доступні обидва варіанти для подачі: як за J0100117 (із проставленням річного періоду у відповідній графі) так і за старою – J0108104.

Яким способом

“Малим” платникам доступні усі три способи подання декларації (п. 49.3 ПКУ):

• особисто або через уповноважену на це особу;

• поштою з повідомленням про вручення й описом вкладення.

Зверніть увагу, що застосовуючи такий спосіб потрібно завчасно відправляти звіт до ДФС- не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного строку подання декларації (п. 49.5 ПКУ);

• в електронній формі (дотримуючись при цьому усіх правил електронного подання: електронний цифровий підпис, печатка тощо).

“Середні” і “великі” платники мають у своєму розпорядженні останній з переліку спосіб доставки звітності – в електронний (п. 49.4 ПКУ).

Що нового у декларації за 2018 рік

Наказом Мінфіну від 19.10.2018 р. № 842 внесені наступні зміни до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, зокрема:

• уточнено окремі реквізити заголовної частини декларації (рядки 5, 9) і додатків;

• в додатку ЗП уточнено назву рядка 16.3 та враховано акцизний податок з ПММ для окремих категорій платників (новий рядок 16.5);

• в додатку ПН враховані зміни до ПКУ щодо виплати нерезидентам доходів за державними цінними паперами (рядки 22, 25);

• в додатку АМ виключили положення про нарахування податкової амортизації по групах 1, 10, 11, 13 основних засобів (графи 3 – 5 рядків А1, А10, А11, А13);

• додаток РІ викладений в новій редакції ­- враховані усі зміни щодо податкових коригувань, внесених до ПКУ ще з 01.01.2018.

Хто з платників потрапляє до когорти “основних” декларантів (таблиця 1)

Таблиця 1

Хто подаєСклад деклараціїГраничний термін наданняЗа який період звітуватиВідповідальність за неподання
Новостворені підприємства (пп. “а” пп. 137.5 ПКУ)Загальна частина декларації + відповідні додатки + фінзвітність за 20181 березня 2019

Источник: https://buh.ligazakon.net/aktualno/5848_nalogovaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-predpriyatiya-za-2018-god

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

Налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2018 год

Все организации, которые вынуждены использовать по роду своей деятельности общую систему налогообложения, обязуются предоставлять отчет о своей финансовой деятельности перед государством, в частности, требуется давать данные о полученной прибыли и уплаченных налогов за нее.

Если рассматривать платежи, которые являются лидирующими в вопросе пополнения государственной казны, то кроме НДФЛ, этими платежами и являются налоги на прибыль. Обязанность заполнять и отсылать эти декларации есть не только у российских налогоплательщиков, но также и у любой иностранной организации, или их обособленных подразделений, работающей на территории РФ.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций 2018 образец

Налогообложение физических лиц, а также ИП, проходит по немного другой схеме, данная инструкция к ним не относится.

Документ представляет собой традиционный формат бланка, где есть готовые поля для заполнения, он имеет маркировку по форме КНД 1151006, вносится информация, практически во все поля, в виде чисел, что позволяет автоматизировать процесс распознавания бланка.

В наличии есть несколько стр. и такие разделы, как код местного представительства ФНС, ИНН и КПП предприятия, код экономической деятельности, форма реорганизации и прочее.

Также нужно говорить о приложениях, которые есть в этой декларации, и которые недавно были обновлены, в частности, на третьем листе раздела А теперь можно указывать изменения расчета налога с полученных дивидендов, в приложении 2, относящемуся ко второму листу, есть строка для указания совершенных ошибок.

Скачать бланк

Перед тем как заполнять формы налоговой декларации для организаций, стоит ознакомиться с ними, а для этого можно скачать ее бесплатно на сайте налог-налог в соответствующем разделе.

Пример как заполнить форму

На бумаге (в налоговой декларации для организаций) потребуется отразить налоговую базу и размеры прибыли, источники дохода и сам размер дохода, существующие льготы, подтверждающие документы и прочие сведения. Порядок примерно следующий:

  1. Составление этой формы предполагает, кроме заполнения титульного листа, внесение информации в раздел 1.1, если используются авансовые платежи, на листе 02 потребуется рассчитать подлежащий уплате налог, существующие показатели доходов и расходов, все имеющиеся льготы.
  2. Инструкция обязывает в Приложении 1 выполнять составление доходов от продажи произведенной продукции и доходов, которые не затрагивают производство.
  3. Методика требует в Приложении 2 писать о расходах, требуемых для функционирования производства, и об убытках за выбранный отчетный период.

Представляться информация должна только черными чернилами, размеры печатных букв – всегда большие. Все пустые ячейки подлежат прочеркиванию, цифры следует округлять до целых значений.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций 2018

Подаваться бланк может как в привычном виде посредством посещения органа ФНС, так и в электронном варианте, обычно в виде эксель, но не в виде подачи фото.

Для последнего варианта необходимо иметь аккаунт на сайте налоговой службы, при том, что получить его можно после проверок личности налогоплательщика со стороны ФНС.

На этом сайте предоставляется вся необходимая информация, касающаяся порядка сдачи, сроков, перечисляющая правила заполнения бланка, СРП, кто сдает отчетность и когда сдается декларация именно за полугодие, какой состав бланка и прочее. Лист произвольной формы использовать недопустимо.

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

По состоянию на 2017 год используется форма, утвержденная еще в 2014 году, и пока изменения в этом плане нет.

Старые форматы документа в отличие от новой формы не учитывали некоторые важные моменты, в частности, порядок определения и уплаты налога с полученной от других организаций прибыли.

Соответствующий приказ (N ММВ-7-11/895) вышел в ноябре 2014 года, и затрагивает представление новых разделов, упомянутых ранее.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2018 год

Эти сроки устанавливаются в соответствии с тем, за какое время случилось ее исчисление. Кроме этого, значение имеют используемые порядки начисления авансовых платежей.

Россия, а, точнее принятый на ее территории НК РФ, позволяет разобраться в том, что такое налог на прибыль и как заполняется налоговая декларация. Налоговый агент вправе заглянуть в ст.

287, где указывается, когда конкретно выполняется проведение платежей.

Отчетный период

Относительно годового налога можно сказать то, что для организаций платить его нужно всегда до 28 марта того года, который следует за годом его исчисления, не позднее. Если речь идет именно об отчетном периоде, то смотреть нужно на то, когда конкретно происходили выплаты по авансовым платежам.

Отчетным периодом может выступать первый квартал, шесть или девять месяцев, и если авансовых платежей нет, то указанные финансовые операции будут происходить в апреле, июне и октябре, всегда 28 числа. Если есть еще и ежемесячные платежи, то их предоставления должны совпадать с 28 числом каждого месяца за выбранный период.

Для качественного заполнения документа необходимо использовать налоговую декларацию, чтобы действительно не натолкнуться на какие-либо ошибки или проблемы.

Сроки сдачи: за полугодие

В такой ситуации статьи налогового кодекса дадут ценный совет: при использовании такой схемы, заплатить следует до истечения 28 июля — для организаций. До этого дня уплачивается квартальный аванс за шесть месяцев. Этим днем может быть и выходной, тогда потребуется все сдать (налоговую декларацию) в ближайший рабочий день.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций 2018 инструкция

Если только речь не идет о какой-то некоммерческой организации, которая не взаимодействует с такими понятиями, как доход и убыток, не работает с ценными товарами, то предприятию необходимо выполнять анализ своей финансовой деятельности в независимости от того, какое именно производство.

Требуется делать различные отчисления в фонды и т.д.

Крайне важно проводить особенные контрольные проверки на предмет соотношения полученной прибыли и уплачиваемых налогов, или хотя бы начинать их делать, так как, если, например, по страховой части будут замечены недоплаты, во время камеральных проверок, то вероятность того, что штраф не выпишут, нулевая.

Структура и расчет

Для грамотного оформления расчетов для организаций можно применить и программу, хотя она вряд ли доступно объяснит, как сделать это самостоятельно, тем более, далеко не все представляют, как это выполняется на практике. Лучше составить какой-нибудь пример налоговой декларации.

  1. Коммерческий проект принес 2 млн рублей прибыли, за выбранный период. Далее для нахождения суммы прибыль умножается на 0.2, это 20%. Получается 400 тысяч рублей.
  2. Сумма авансовых платежей суммируется – это может быть 150 тысяч за 9 месяцев, и 50 тысяч – за 4-й квартал, что дает 200 тысяч. Остается отнять 400 000 – 200 000, выходит 200 тысяч. Именно такую сумму получит гос. бюджет.

Описание процесса заполнения выглядит так:»180″ строка второго листа будет иметь запись 400 000 рублей, в строке «190» записывается сумма за федеральный бюджет, в «200» – за гос. казну. В «210» записывается аванс, равный 200 тысячам.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

(3 3,67 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mosfund.ru/pravo/nalogi/nalogovaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-organizacij.html

Актуальная декларация по налогу на прибыль за год (4 квартал 2018 года): образец заполнения, бланк, расшифровка строк

Налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2018 год

В статье – действующая форма и образец заполнения декларации по налогу на прибыль за год (4 квартал 2018 г). Приведем расшифровку строк этого документа, пошаговую инструкцию по его заполнению. Кроме того, вы можете скачать бесплатно бланки полезных документов и справочники.

Внимание! Успешно подготовить декларацию и вовремя сдать ее в ИФНС вам помогут:  

Заполняйте годовую декларацию по налогу на прибыль онлайн в программе БухСофт. После подготовки ее протестируют все проверочные программы ФНС. Проверить можно как документ, сформированный в программе БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Заполнить декларацию по налогу на прибыль онлайн

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль за год (4 квартал 2018 года)

Отчитываться по «прибыльному» налогу на бланке из приказа от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ должны российские фирмы: плательщики налога на прибыль, юрлица – налоговые агенты по «прибыли», а также юрлица – налоговые агенты по НДФЛ в связи с выплатами по акциям или облигациям, обращением ценных бумаг и обращением инструментов срочных сделок.

Что входит в состав декларации 

Декларация по налогу за прибыль за 4 квартал 2018 года состоит из титульного листа, а также обязательных разделов и листов, которые заполняются в определенных случаях. Кроме титульного листа, в декларации обязательно должны быть:

  1. Подраздел 1.1 первого раздела, кроме отчетности:
  • некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;
  • налоговых агентов – неплательщиков «прибыльного» налога, которые сдают отчеты по кодам места нахождения 235 или 231.
  1. Лист 02.
  2. Приложения № 1 и № 2 к листу 02, кроме отчетности:
  • обособленных подразделений юрлиц;
  • некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;
  • отчетов за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев фирм и консолидированных групп плательщиков, которые вносят платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В случае, когда у фирмы есть соответствующие показатели (расходы, доходы, убытки и т.д.) или она выступает налоговым агентом, либо же у нее есть подразделения, она дополнительно заполняет:

  • подразделы 1.2 (кроме годового отчета) и 1.3 первого раздела;
  • Приложения № 3, № 4 (только за 1 квартал и за год) и № 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 и Приложение № 1 к листу 09;
  • Приложения № 1 и № 2 к декларации.

Вести учет доходов и расходов удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП и ООО. Программа включает в себя выгрузку проводок в 1С и автоматическое формирование всей налоговой отчетности. 

Бланк утвердила ФНС приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Он действует, начиная с отчетов за 2016 год. Актуальная форма доступна для скачивания по ссылке ниже.

Как узнать, когда нужно отчитаться

Периодичность отчетов зависит от того, какой период считается для фирмы отчетным и каким образом она считает авансовые платежи. Существует всего три варианта.

  1. Платежи каждый квартал.
  2. Платежи каждый месяц по прибыли истекшего квартала.
  3. Платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В зависимости от этого фирмы отчитываются или ежемесячно, или ежеквартально.

Срок сдачи декларации при уплате налога по фактической прибыли

Юрлица, которые платят налог таким образом, сдают декларацию по налогу на прибыль не позднее 28-го числа месяца после отчетного месяца.  По срокам «прибыльной» отчетности применяется общее для налоговых отчетов правило переноса, если крайний срок выпадает на нерабочий день (праздник или просто выходной).

Пример 1

Крайняя дата по сентябрьской отчетности  – 28-е октября. Однако в 2018 г. 28-е октября – воскресенье. Значит, срок  «прибыльной» отчетности сдвигается на ближайший следующий понедельник – 29-е октября.

Таблица 1. Когда отчитаться при уплате налога по фактической прибыли

Сроки сдачи декларации в остальных случаях

Юрлица, которые платят налог по прибыли прошлого квартала каждый месяц, сдают декларацию не позже 28-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев). В эти же сроки отчитываются в налоговую фирмы, которые платят налог каждый квартал.

Пример 2

Сдать отчетность за второй квартал 2018 г. по правилам нужно к 28-му июля. Однако 28 июля 2018 г. – это суббота. Значит, крайняя дата, чтобы отчитаться, переносится на понедельник 30-е июня.

Таблица 2. Когда сдавать отчетность в остальных случаях

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал 2018 года: как заполнить

Приведем образец заполнения декларации для 4 квартала. Его можно скачать по ссылке ниже.

Заполненная отчетность при помесячных платежах:

Титульный лист: образец заполнения

Титульный лист оформляют всегда, вне зависимости от состава и количества листов отчета. Как правильно заполнить поля титульного листа, читайте в таблице 3. 

Таблица 3. Титульный лист

ПолеЧто указать
ИННКоды из уведомления налоговой о постановке на учет
КПП
Номер корректировки
  • при сдаче первичной отчетности – «0–»
  • при сдаче исправленной отчетности – номер корректировки, например: «1–», «2–» и т.д.
Налоговый (отчетный) периодКод периода, за который сдается отчетность, например:
  • код «21» – за первый квартал
  • код «31» – за полугодие
  • код «33» – за девять месяцев
  • код «34» – за год
  • код «35» – за один месяц
  • код «36» за два месяца и т.д.
Отчетный год«2018»
Представляется в налоговый органКод инспекции по месту нахождения фирмы (из уведомления о постановке на учет в налоговой)
По месту нахождения (учета) (код)Код вида налогоплательщика:
  • код «214» – обычная фирма
  • код «220» – подразделение российской фирмы
  • код «226» – образовательная или медицинская организация
  • код «231» – налоговый агент и т.д.
Организация/ подразделениеПолное название фирмы так, как оно указано в уставе
Код вида экономической деятельности…Код по классификатору ОКВЭД 2 (он указан в выписке из ЕГРЮЛ)
Номер контактного телефонаНомер телефона бухгалтера или представителя (мобильный или стационарный)

 Образец титульного листа приведен ниже: 

Подраздел 1.1 раздела 1: образец заполнения

Чтобы оформить показатели подраздела 1.1 первого раздела, нужно действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Заполнить поле «Код по ОКТМО».

Чтобы определить код территории, где зарегистрирована фирма, можно воспользоваться:

  • Общероссийским классификатором из приказа от 14.06.13 № 159-ст;
  • сервисом «Узнайте ОКТМО» на официальном сайте ФНС. Он приведен в окне ниже:

Шаг 2. Заполнить строки 030 и 060 «Код бюджетной классификации».

Актуальные КБК по «прибыльному» платежу смотрите в таблице 4.

Таблица 4. КБК по налогу на прибыль

ПлатежКБК
Федеральный платеж182 1 01 010 11 01 1000 110
Региональный платеж182 1 01 010 12 02 1000 110
Платеж с дивидендов от российских фирм182 1 01 010 40 01 1000 110
Платеж с дивидендов от иностранных фирм182 1 01 010 60 01 1000 110

Шаг 3. Заполнить строку 040 или 050.

По строке 040 указывают федеральный платеж к доплате (также  строка 270 листа 02), а по строке 050 – федеральный платеж к уменьшению (также строка 280 листа 02).

Шаг 4. Заполнить строки 070 и 080.

Если у фирмы нет подразделений, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 271 и 281 листа 02). Если у фирмы есть подразделения, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 100 и 110 приложений 5 к листу 02.).

Образец подраздел 1.1 раздела 1 приведен ниже:

Приложение № 1 к листу 02: образец заполнения

В приложении № 1 к листу 02 отражаются поступления от реализации и внереализационные поступления. После заполнения приложения № 1 итоговые показатели переносятся в лист 02. Что отразить в приложении № 1 к листу 02, читайте в таблице 5.

Таблица 5. Приложение № 1 к листу 02

Код строкиКак заполнить
010Общая выручка от реализации
011Выручка от продажи продукции, выполнения работ или услуг  
012Выручка от перепродажи товаров
013Выручка от продажи имущественных прав (кроме прав требования по долгам)
014Выручка от продажи иного имущества – участков земли, отходов от демонтажа основных средств, выявленных при инвентаризации излишков (кроме ценных бумаг, амортизируемых объектов)
023Выручка от продажи, погашения и иной утраты ценных бумаг
024Отклонение от минимальной расчетной цены проданных, погашенных или выбывших иным способом ценных бумаг
030Цифра из строки 340 приложения № 3 к листу 02.
040Сумма доходов от реализации
101Выявленные доходы прошлых лет
102Цена имущества, полученного при разборке основных средств, их ремонте, модернизации, реконструкции, перевооружении, частичной ликвидации
103Стоимость полученных безвозмездно имущества, работ, услуг, прав,
104Стоимость имущества, обнаруженного при инвентаризации
105Восстановленная амортпремия

Образец приложения № 1 к листу 02 приведен ниже: 

Приложение № 2 к листу 02: образец заполнения

В приложении № 2 к листу 02 отражаются расходы и убытки. Как заполнить приложение, читайте в таблице 5.После заполнения приложения № 2 итоговые показатели переносятся в лист 02.

Таблица 5. Приложение № 2 к листу 02

Код строкиКак заполнить
010Прямые расходы по проданной продукции, выполненным работам, услугам
020Прямые расходы по проданным товарам
030Стоимость проданных товаров
040Косвенные расходы (общая сумма)
041Начисленные взносы на ОПС, ОСС, ОМС, а также налоги и сборы, кроме не учитываемых при налогообложении
042Амортпремия размере 10% от первоначальной стоимости
043Амортпремия в размере 30% от первоначальной стоимости
130Общая величина расходов, учитываемых при налогообложении. Показатель  переносится в строку 030 листа 02
131Общие расходы в виде линейной амортизации
132Общие расходы в виде линейной амортизации по нематериальным активам
133Общие расходы в виде нелинейной амортизации
134Общие расходы в виде нелинейной амортизации по нематериальным активам
135Код метода амортизации:
  • «1» –линейный
  • «2» –нелинейный
200Общая величина внереализационных расходов
201Проценты по полученным займам, кредитам и иным заимствованиям
204Расходы на:
  • ликвидацию ОС
  • списание НМА
  • недоначисленную амортизацию
  • ликвидацию незавершенного строительства
  • ликвидацию прочего имущества, монтаж которого не окончен
  • охрану недр
205
  • санкции за нарушение договоров с контрагентами (штрафы, пени и т.д.)
  • возмещение ущерба
300Общая величина убытков, аналогичных внереализационным расходам
301Выявленные убытки прошлых лет
302Безнадежные долги

Кроме того, в приложении №  2 к листу 02 в зависимости от ситуации могут быть отражены сведения:

  • по строкам 047–051 – о расходах по участкам земли;
  • по строкам 052–055 – о расходах по НИОКР;
  • по строкам 059–061 – о расходах, связанных с имуществом и имущественными правами;
  • по строкам 070–073 – о расходах по ценным бумагам;
  • по строке 080 – расходы из строки 350 приложения № 3 к листу 02;
  • по строкам 090–110 – убытки;
  • по строке 120 – положительная деловая репутация.

Образец приложения № 2 к листу 02 приведен ниже:

Как сдать отчетность

Оформлять и сдавать отчетность на бумаге в 2018 г. разрешено только:

  • фирмам с численностью персонала за 2017 г. 100 человек или менее;
  • впервые созданным фирмам с численностью персонала за 2017 г. 100 человек или менее.

Такие юрлица могут направить отчетность:

  • путем личного обращения в ИФНС;
  • по почте – ценным письмом с уведомлением о вручении и с описью вложения.

Остальные фирмы обязаны оформлять и сдавать электронную отчетность – по ТКС в виде файла с усиленной электронной квалифицированной подписью.

Полезные документы

Отчитаться по «прибыльному» налогу и внести все платежи помогут следующие документы, которые можно скачать:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1478-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-4-kvartal-2018-obrazets

Декларация по налогу на прибыль-2018

Налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2018 год

Компании, уплачивающие налог на прибыль (ННП), обязаны представлять контролирующим органам соответствующую декларацию, данные в которой генерируются нарастающим итогом на протяжении налогового периода. Разберемся, какая форма документа является актуальной в 2018 году и как заполнить декларацию по налогу на прибыль, сделав это с учетом требований ФНС.

Налоговая декларация по налогу на прибыль 2018: форма и состав

Форма документа утверждена приказом ФНС 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Скачать декларацию по налогу на прибыль в 2018 году можно ниже. Этот многостраничный универсальный отчет применяется предприятиями различных отраслей. Обязательными к заполнению являются следующие страницы:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1, где указывается сумма налога к уплате;
  • Расчет налога на листе 02 (с приложениями к нему, в которые вносят всю информацию о доходах и расходах компании за отчетный или налоговый период).

Остальные страницы новой декларации по налогу на прибыль 2018 года включаются в ее состав и заполняются лишь в том случае, если у компании имеется информация для внесения в них.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

Наряду с утверждением формы декларации по налогу на прибыль приказом № ММВ-7-3/572@ установлены и правила внесения информации в нее, где освещаются вопросы состава документа, общих требований к заполнению и порядок заполнения. Инструкция, приведенная в приложении 2, предлагает поэтапное руководство в составлении документа по порядку заполнения декларации по налогу на прибыль.

Обычно оформление документа по инструкции ФНС не вызывает вопросов, но есть несколько нюансов, которые стоит упомянуть. К примеру, стр. 210 (сумма начисленных авансов) листа 02 декларации за год заполняется по-разному в зависимости от того, как фирма уплачивает авансы:

  • если перечисление ежемесячных авансов осуществляется до 28-го числа, то в стр. 210 декларации за год вносится сумма, зафиксированная в строках 180 и 290 налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 9 месяцев;
  • если фирма помесячно уплачивает авансы по фактически полученной прибыли, то в стр. 210 указывают сумму налога по строке 180 за 11 месяцев;
  • при поквартальном перечислении платежей в стр. 210 фигурирует информация, соответствующая данным строки 180 налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев.

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль осуществляется на основании составленной финансовой отчетности компании. Предлагаем ознакомиться с алгоритмом составления документа на несложном, но демонстрирующем пошаговый порядок расчета примере в соответствии с требованиями налоговиков.

Налог на прибыль: пример заполнения декларации в 2018 году

Исходные данные:

Компанией ООО «Крокус» по итогам 1 квартала 2018 получены доходы:

  • от продаж – 2400 тыс. руб.
  • внереализационные – 1000 тыс. руб.

Расходы составили:

  • по реализации – 1060 тыс. руб.;
  • внереализационные – 42 тыс. руб.

Ставка налога 20%.

Рассчитаем налог: ((2 400 000 + 1 000 000) – (1 060 000 + 42 000)) х 20% = 459 600 руб. и составим декларацию.

Шаг 1. Заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль

Оформление титула – это внесение всех сведений о компании – основных реквизитов и полного названия. Оставшиеся незаполненными ячейки формы прочеркиваются. Кроме данных о фирме вносят:

  •  № корректировки (при первой сдаче – «0–», при последующих – нумеруют по нарастающей – «1–», «2–» и т.д.);
  •  код отчетного периода. Он зависит:

– от собственно периода (кварталы зашифрованы так – 21 (1 кв.), 31 (полугодие), 33 (9 мес.), 34 – (год);

– от системы платежей. Например, при помесячных авансовых платежах код периода последовательно нумеруют с 35 за январь по 46-й уже за год;

  • код налоговой инспекции;
  • код по месту учета. Присваивается согласно классификации компании, к примеру, крупные компании кодируют шифром 213, иностранные – 245, основная масса отечественных фирм – 214, и т.д.;
  • код ОКВЭД;

Все представленные сведения удостоверяет представитель налогоплательщика.

Шаг 2. Заполнение Приложения 1 листа 02

Несмотря на то, что декларация по налогу на прибыль начинается с 1-го раздела, в который следует вписать сумму налога, составлять документ удобнее с листа 02, где налог рассчитывается. Начнем заполнение с приложения 1 листа 02 и внесем данные о доходах:

В стр. 010 – выручка общая в сумме 2 400 000 руб., которая состоит из

  • выручки от продаж произведенной продукции 2 000 000 руб. (стр. 011), и
  • покупных товаров 400 000 руб. (стр. 012).

Строки с 011 по 014 отражают суммы выручки по источникам поступлений.

Строка 040 декларации Пр.1 листа 02 по налогу на прибыль является итоговой по сумме выручки от продаж. Далее заполняются строки по суммам дохода от внереализационных операций. По условию задачи фирмой получен 1000000 руб. в качестве доходов прошлых лет (стр. 100). Строки 101-106 предназначаются для расшифровки поступлений от прочей деятельности.

Шаг 3. Заполнение Приложения 2 к листу 02

Здесь указываются сведения о расходах (убытках) от всех видов деятельности. В строках 010-030 отражены прямые затраты компании. В строках 040 и 041 – косвенные.

Особого внимания требует строка 041 декларации по налогу на прибыль. В ней фиксируются затраты, имеющие косвенное отношение к производству.

Важно четко определить, все ли из них могут быть учтены при расчете налога на прибыль (ст. 270 НК РФ).

Строки 200 – 206 заполняются информацией о внерализационных расходах, а строки 300 – 302 отражают убытки, приравненные к внеоперационным затратам.

Приложение 3 к листу 02 оформляют, если компанией проводились операции по продаже имущества, осуществлялась деятельность с использованием обслуживающих производств. В нем указывается выручка, полученная от разницы между доходами и затратами. В примере таких данных нет.

Приложение 4 к листу 02 заполняется при наличии убытков прошлых лет. В рассматриваемом примере их нет, но следует знать, что налоговую базу можно уменьшить на величину этих убытков, но не более, чем на половину первоначальной налогооблагаемой базы.

Приложение 5 заполняют компании, имеющие в своей структуре обособленные подразделения.

Шаг. 4 Лист 02 – расчет налога

После заполнения приложений, сведения для которых имеются, переходим непосредственно к расчету налога – листу 02. Внесем:

  • в стр. 010 сумму выручки от продаж – 2 400 000 руб.
  • в стр. 020 сумму внереализационного дохода – 1 000 000 руб.;
  • в стр. 030 сумму расходов по реализации – 1 060 000 руб.;
  • в стр. 040 сумму внереализационных расходов – 42 000 руб.
  • в стр. 060 выведем результат вычислений – 2 298 000 руб.
  • специфических доходов, исключаемых из прибыли, в нашем примере нет, поэтому строки 070 и 080 прочеркиваются, а общий результат дублируется в стр. 100;
  • уменьшающий базу убыток также отсутствует, поэтому стр. 110 не заполняется;
  • в стр. 120 отражается налоговая база, из которой исчисляется налог – 2298000 руб.
  • строки 140, 150, 160 фиксируют процент отчислений: 20% – общий, 3% – в федеральный бюджет, 17% – в бюджет региона;
  • строка 180 декларации по налогу на прибыль отражает сумму налога, подлежащего перечислению – 459600 руб., в том числе по стр. 190 – 68940 руб. должно быть перечислено в ФБ, по стр. 200 – 390660 руб. Эта сумма подлежит перечислению в региональные бюджеты.

Шаг 5. Заполнение 1-го раздела декларации по налогу на прибыль

После проведенных расчетов приступают к последнему итоговому этапу. Для компаний, уплачивающих авансы поквартально, как в нашем примере, предназначен подраздел 1.1. Фирмы, производящие ежемесячные платежи заполняют подраздел 1.2

В этом подразделе 1.1 указываются КБК для соответствующих бюджетов и суммы начисленного налога.

Проверить декларацию по налогу на прибыль, а, точнее, суммы, внесенные в нее, можно по данным финансовой отчетности, в частности, по отчету о финансовых результатах.

Рассказав, как декларировать налог на прибыль и представив образец заполнения декларации, мы продемонстрировали наиболее простой вариант, преследуя цель показать последовательность оформления документа. В реальной жизни, заполняя декларацию, бухгалтер сталкивается с массой дополнительных нюансов. Поэтому ему придется более детально знакомиться с инструкцией, утвержденной ФНС в приказе ММВ-7-3/572@.

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-2018

Правовое Дело
Добавить комментарий