Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018 расшифровка, таблица
Коды налоговых вычетов по НДФЛ нужны компаниям, чтобы заполнить справки 2-НДФЛ. В 2018 году коды налоговых вычетов скорректированы: поменялись стандартные вычеты на детей. В статье — таблица с кодами вычетов по НДФЛ, которые действуют в 2018 году.
Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018, что собой представляют
Коды налоговых вычетов напрямую связаны с НДФЛ. Если сотрудник получает доходы по месту работы, то работодатель платит с них подоходный налог. Однако существует ряд вычетов, позволяющих уменьшить налоговую базу по НДФЛ, вследствие чего уменьшается сумма самого налога.
Вычеты бывают разные, наиболее знакомы большинству работников – стандартные детские вычеты. Они положены работникам, имеющим детишек в возрасте до 18 лет, либо детей студентов очного отделения до 24 лет. Но это не единственные вычеты.
Существуют еще такие:
- стандартные вычеты для героев РФ, ветеранов, участников ликвидации аварии на ЧАЭС, инвалидов и прочих категорий лиц, имеющих достижения перед страной;
- имущественные;
- социальные;
- инвестиционные вычеты;
- профессиональные.
С января обновились документы на вычеты по НДФЛ. Посмотрите, какие документы теперь понадобятся в статье “Вычеты в 2018 году: суммы, образцы заявлений, памятка для работников”.
Чтобы обозначить в справке 2-НДФЛ, какой тип налогового вычета был сделан в 2018 году, введены коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код вычета в справке 2 НДФЛ – это число, состоящее из трех цифр и обозначающее определенный вид вычета.
Коды вычетов установлены в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387. В 2018 году они были дополнены, подробнее об этом прочитайте в статье “Как изменятся коды доходов и вычетов по НДФЛ для справок 2-НДФЛ”.
Каждый такой код соответствует одному определенному вычету.
Например:
Код 126 обозначает стандартный налоговый вычет на первого ребенка до 18 лет (либо учащегося очного отделения любого учебного заведения до 24 лет) в размере 1400 руб. родителям или усыновителям.
Код 130 – если такой же вычет делается опекуну или попечителю ребенка.
Код 311 – это уже имущественный вычет по НДФЛ. Такой вычет делается сотруднику, купившему жилье в пределах РФ
Код 320 – социальный вычет, который делается работнику, оплатившему свое обучение.
При заполнении 2-НДФЛ бухгалтер указывает в 4 разделе документа коды вычетов по НДФЛ.
Все коды собраны в специальную таблицу, где разбиты по разделам, о ней пойдет речь ниже.
Важно! Нельзя в 2-НДФЛ указывать общую сумму всех вычетов, даже если они относятся к одному сотруднику. Для каждого вычета в 2018 году разработан свой код.
Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018 таблица с расшифровкой
Согласно постановлению Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ в таблицу кодов налоговых вычетов были внесены изменения.
Так с 1 января 2018 года будет действовать новый код 619. Он означает налоговый вычет предоставленный сотруднику по случаю получения им дохода от операций на индивидуальном инвестиционном счете.
Сама таблица сохранила свой вид и свою структуру. Она состоит из разделов, каждый из которых включает группу кодов вычетов по НДФЛ, относящихся к определенному виду. Чтобы легче было найти нужный код, сначала ознакомьтесь с разделами таблицы. Тогда вам не придется перелистывать ее целиком.
126-149 | Стандартные вычеты на детей (ст.218 НК РФ) |
201-210 | Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.1 НК РФ |
211, 213 | Вычеты по операциям РЕПО, ст.214.3 НК РФ |
215-241 | Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.4 НК РФ |
250-252 | Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.9 НК РФ |
311-312 | Имущественные налоговые вычеты, регулируемые ст. 220 НК РФ |
320-321 | Социальные вычеты, связанные с обучением, согласно пп.2 п.1 ст.219 НК РФ |
324-326 | Социальные вычеты, связанные с лечением и медицинским страхованием |
327, 328 | Социальные вычеты, относящиеся к дополнительному пенсионному страхованию пп.4 и пп.5 п.1 ст.219 НК РФ |
403-405 | Профессиональные налоговые вычеты, обозначенные в ст.221 НК РФ |
501-510 | Социальные вычеты, относящиеся к материальной помощи, подаркам, призам ст.217 НК РФ |
601 | Налоговый вычет с дивидендов по ст.214 НК РФ |
618-619 | Инвестиционные вычеты, оговоренные в ст.219.1 НК РФ |
620 | Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями гл.23 НК РФ |
Напротив каждого кода вычета, вошедшего в таблицу, дана расшифровка. Вот как это выглядит в образце:
Внимание! Если вы сделали вычет по НДФЛ, а соответствующего кода к нему не можете найти в таблице, ставьте в справке 2-НДФЛ 2018 код 620. Только предварительно сверьтесь с гл.23 НК РФ
Скачать таблицу кодов вычетов по НДФЛ в 2018 году с расшифровкой
Про отдельные коды вычетов по НДФЛ стоит сказать особо, в частности это мы говорим про коды вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году, и некоторые другие.
Коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2018 году на детей, таблица
Еще в 2017 году коды налоговых вычетов на детей по НДФЛ в корне поменялись. Были упразднены привычные 114-122, а вместо них введены 126-149. Это связано с тем, что для попечителей, опекунов, усыновителей и родителей суммы вычетов теперь разные. Чтобы отделить эти категории граждан, была утверждена новая серия кодов стандартных детских вычетов.
Обращаем ваше внимание! Когда вы предоставляете одному родителю (опекуну, попечителю) сразу несколько детских вычетов, каждый из них в 2-НДФЛ вписывайте отдельно со своим кодом.
Например: код 130 – 1400 рублей опекуну (за первого ребенка); 131 – 1400 рублей опекуну (на второго ребенка).
Таблица кодов детских вычетов по НДФЛ в 2018 году с расшифровкой
Родителям, супругу родителя и усыновителю | |||||
Стандартный одинарный | 126 | 127 | 128 | 129 | – |
Двойной вычет, если родитель одиночка | 134 | 136 | 138 | 140 | – |
Двойной вычет, когда второй супруг отказался от вычета в пользу первого | 142 | 144 | 146 | 148 | – |
Приемным родителям, опекунам, попечителям | |||||
Стандартный одинарный | 130 | 131 | 132 | – | 133 |
Двойной вычет, если приемный родитель, опекун, попечитель одиночка | 135 | 137 | 139 | – | 141 |
Двойной вычет, когда второй супруг отказался от вычета в пользу первого | 143 | 145 | 147 | – | 149 |
Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ 2018, что это такое
Очень часто возникают вопросы при указании кода вычета 620 в справке 2-НДФЛ. Это универсальный код, служащий спасательным кругом для вычетов, не укладывающихся в основные существующие коды.
Код 620 означает «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц».
То есть, выходит, когда вычеты не указаны в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 и в постановлении Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ бухгалтер может смело вписывать в справку 2-НДФЛ код 620. Подобные манипуляции НК РФ позволяет осуществлять.
Будут ли штрафовать в 2018 году за неправильно указанный код вычета по НДФЛ
Как бы внимательно не относились к документам, но человеческий фактор никто не отменял, поэтому велик риск, что в 2-НДФЛ вы укажете код вычета неверно.
Во-первых, чтобы этого не произошло, внимательно смотрите таблицу кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой, представленную выше.
Во-вторых, если вы ошибетесь, то у ФНС нет ясного положения о штрафах в данной ситуации, а значит, есть возможность оправдаться.
Тем не менее, за предоставление справки 2-НДФЛ с ошибкой, согласно п.1 ст.126 НК РФ, вас могут оштрафовать в размере 500 рублей за каждый документ.
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160872-tablitsa-kodov-nalogovyh-vychetov-po-ndfl-na-2018-s-rasshifrovkoy
Коды налоговых вычетов по НДФЛ в 2018-2019 годах — таблица
При расчете налога на доходы физических лиц существует немало вычетов. Они бывают стандартные, имущественные социальные и иные. При заполнении формы 2-НДФЛ необходимо прописывать каждый из этих вычетов. Сегодня рассмотрим вычеты на ребенка и то, как они должны быть отражены в справке за 2017 год.
Наиболее распространенный тип вычета — стандартный вычет на ребенка. Право на него имеет каждый сотрудник, у которого есть ребенок в возрасте до 18 лет. Либо до 24 лет, но при условии, что он обучается на очном отделении учебного заведения.
На вычет имеют право работники, которые по отношению к ребенку являются:
- родными или приемными родителями, а также их супругами;
- усыновителями;
- попечителями;
- опекунами.
Для всех вычетов, которые отражаются в форме 2-НДФЛ, существуют специальные коды. Они введены для того, чтобы можно было легко понять, за что именно дается тот или иной вычет.
Для вычета на первого ребенка применяется код 126. Он действует с конца 2016 года и заменил собой код 114. Изменения внесены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Была заменена вся группа кодов 114-125. Им на смену пришли коды 126-149.
Количество кодов возросло, поскольку вычеты дифференцировали. По действующей раньше системе всем полагались равные вычеты, вне зависимости от того, является ли работник родителем ребенка, опекуном, попечителем и так далее. Теперь же все немного иначе. Например, если речь о вычете на ребенка-инвалида, то по новым правилам он предоставляется:
- в сумме 12000 рублей — родителям (их супругам), усыновителям;
- в сумме 6000 рублей — приемным родителям (их супругам), опекунам и попечителям.
По той же причине старый код 114 был разделен на 2:
- Код 126 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для родителей (их супругов) и усыновителей.
- Код 133 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для попечителей, опекунов и приемных родителей (их супругов).
Отражение в справке 2-НДФЛ
Стандартные вычеты, которые предоставляются работнику, указываются в разделе 4 справки 2-НДФЛ.
Важно! В разделе 3 также предусмотрены поля для кодов вычетов. Однако они предназначены лишь для профессиональных вычетов. Поэтому вычеты на детей в разделе 3 отражать не следует.
Обратите внимание! В справке 2-НДФЛ сумма предоставленных вычетов указывается отдельно по каждому коду. Например, если у работника двое детей, то ему положен вычет в размере 1400 рублей на каждого из них. Однако сложить вычеты и указать одной суммой нельзя, поскольку у каждого из них собственный код (см. таблицу ниже).
Расшифровка кода | Сумма вычета (в рублях) | В каких случаях полагается и кому | Старый код, действовавший до 26.12.2016 |
126 | 1400 | На первого ребенка:
| 114 |
130 | 1400 | На первого ребенка:
| |
127 | На второго ребенка:
| 115 | |
131 | На второго ребенка:
| ||
128 | На третьего ребенка:
| 116 | |
132 | На третьего ребенка:
| ||
129 | 12 000 | На ребенка-инвалида:
| 117 |
133 | 6000 | На ребенка-инвалида:
| |
134 | 2800 | Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 118 |
135 | 2800 | Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
136 | 2800 | Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 119 |
137 | 2800 | Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
138 | 6000 | Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 120 |
139 | 6000 | Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
140 | 24 000 | Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 121 |
141 | 12 000 | Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
142 | 2800 | Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя | 122 |
143 | 2800 | Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя | |
144 | 2800 | Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя | 123 |
145 | 2800 | Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя | |
146 | 6000 | Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя | 124 |
147 | 6000 | Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя | |
148 | 24 000 | Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя | 125 |
149 | 12 000 | Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя |
Наиболее распространенный тип вычета — стандартный вычет на ребенка. Право на него имеет каждый сотрудник, у которого есть ребенок в возрасте до 18 лет. Либо до 24 лет, но при условии, что он обучается на очном отделении учебного заведения.
На вычет имеют право работники, которые по отношению к ребенку являются:
- родными или приемными родителями, а также их супругами;
- усыновителями;
- попечителями;
- опекунами.
Для всех вычетов, которые отражаются в форме 2-НДФЛ, существуют специальные коды. Они введены для того, чтобы можно было легко понять, за что именно дается тот или иной вычет.
Для вычета на первого ребенка применяется код 126. Он действует с конца 2016 года и заменил собой код 114. Изменения внесены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Была заменена вся группа кодов 114-125. Им на смену пришли коды 126-149.
Количество кодов возросло, поскольку вычеты дифференцировали. По действующей раньше системе всем полагались равные вычеты, вне зависимости от того, является ли работник родителем ребенка, опекуном, попечителем и так далее. Теперь же все немного иначе. Например, если речь о вычете на ребенка-инвалида, то по новым правилам он предоставляется:
- в сумме 12000 рублей — родителям (их супругам), усыновителям;
- в сумме 6000 рублей — приемным родителям (их супругам), опекунам и попечителям.
По той же причине старый код 114 был разделен на 2:
- Код 126 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для родителей (их супругов) и усыновителей.
- Код 133 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для попечителей, опекунов и приемных родителей (их супругов).
Текущие ставки
На данный момент основными актуальными ставками НДФЛ являются:
- 13% из размера заработной платы и дивидендов резидентов;
- 30% от дохода нерезидентов;
- 35% взымается от суммы выигрышей и доходов от капиталовложений.
Про этом предлагаемые изменения касаются лишь первой ставки.
Проекты повышения ставки НДФЛ
За последние года вопрос о поднятии налогового бремени для частных лиц поднимался неоднократно, еще в сентябре 2013 от вице-премьера Аркадия Дворковича поступило предложение о поднятии налога на 2 процентных пункта. В марте 2018 данная тема вновь поднималась, при этом вице-премьер заявлял о том, что увеличение ставки не приведет к росту уклонения от налогообложения, а 2 процента предлагалось направить на нужды здравоохранения.
Министерство финансов поддерживало повышение ставки НДФЛ с 13% до 15% с одновременным снижением процента страховых отчислений на 9%, то есть 21% вместо текущих 30%.
Министерство экономического развития также предлагало повысить ставку на 2 процентных пункта, однако компенсировать это внедрением вычета, соответствующего прожиточному минимуму.
В конце марта инициативная группа фракции ЛДПР внесла законопроект о изменении системы обложения физических лиц и введении прогрессивного налога. Согласно предложенным изменениям процентная ставка будет зависеть от размера дохода физического лица за налоговый период, равный одному году:
- При доходе лица за отчетный период не превышающем сто тысяч рублей, вся сумма будет облагаться пониженной ставкой в 5%.
- Часть дохода, полученная сверху ста тысяч, но меньше трех миллионов, будет облагаться по классической ставке 13%.
- На часть дохода, превышающую три миллиона рублей, но меньше десяти миллионов, согласно законопроекту, будет установлен тариф в 18%.
- На всю часть дохода, превышающую десять миллионов рублей, будет установлена максимальная ставка в 25%.
Источник: https://ipoteke.net/kody-nalogovyh-vychetov-po-ndfl-v-2018-2019-godah-tablica/
Код вычета на ребенка в 2017 году в справке 2-НДФЛ
Стандартный налоговый вычет на детей представляет собой сумму, которую предоставляет государство родителям или опекунам для уменьшения налоговой базы. Простыми словами, это возможность платить подоходный налог в уменьшенном размере. То есть, заработная плата сотрудника уменьшается на сумму налогового вычета, и уже из полученного результата высчитывают НДФЛ.
Код вычета 2-НДФЛ на ребенка: что изменилось
В 2016 году ФНС утвердила новые коды вычетов на детей. С 2017 года на смену кодам 114-125 пришли 126-149. Приведем пример. Если указан код вычета 126 в справке 2-НДФЛ, значит, сотрудник получил вычет за первого ребенка, который не достиг 18-ти лет или является студентом/аспирантом (до 24 лет), или же учеником очной формы. Ранее для этого вычета указывали код 114.
Коды вычетов на детей по НДФЛ в 2017 году: изменения, таблица
Как уже говорилось выше, коды 114-125 исключены согласно приказу № ММВ-7-11/633@. Вместо них утверждены другие кодировки.
Коды: стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на детей. Таблица.
Код вычета | Кому полагается | Сумма вычета |
Родителю, усыновителю, супругу родителя: | ||
126 | На первого ребенка | 1400 |
127 | На второго ребенка | 1400 |
128 | На третьего и следующего ребенка | 3000 |
129 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 12000 |
Попечителю, приемному родителю, опекуну, супругу (супруге) приемного родителя: | ||
130 | На первого ребенка | 1400 |
131 | На второго ребенка | 1400 |
132 | На третьего и следующего ребенка | 3000 |
133 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 6000 |
В двойном размере единственному родителю или усыновителю: | ||
134 | На первого ребенка | 2800 |
136 | На второго ребенка | 2800 |
138 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
140 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 24000 |
В двойном размере единственному попечителю, опекуну, приемному родителю: | ||
135 | На первого ребенка | 2800 |
137 | На второго ребенка | 2800 |
139 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
141 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 12000 |
Родителю при отказе второго родителя от вычета: | ||
142 | На первого ребенка | 2800 |
144 | На второго ребенка | 2800 |
146 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
148 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 24000 |
Приемному родителю, когда второй приемный родитель отказался от вычета: | ||
143 | На первого ребенка | 2800 |
145 | На второго ребенка | 2800 |
147 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
149 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 12000 |
Разберем детально изменения:
- код 114 изменен на коды 126 и 130;
- код 115 — на 127 и 131;
- код 116 — на 128 и 132;
- код 117 — на 129 и 133;
- код 118 — на 134 и 135;
- код 119 — на 136 и 137;
- код 120 — на 138 и 139;
- код 121 — на 140 и 141;
- код 122 — на 142 и 143;
- код 123 — на 144 и 145;
- код 124 — на 146 и 147;
- код 125 — на 148 и 149.
Налоговики разбили вычеты по отдельным подгруппам.
Где указывают код вычета в справке 2-НДФЛ
Социальные, имущественные и стандартные вычеты указывают в Разделе 4 формы.
Кто может получить вычет: видео
- ТЕГИ
- 2-ндфл
- код вычета 2-ндфл
- ндфл
Любые доходы, полученные физическим лицом от работодателя, должны быть отражены в справке 2-НДФЛ. Ее предоставляют в ИФНС по месту регистрации или расположения каждый год. Также ее может попросить выдать сотрудник для подтверждения своих доходов. Рассмотрим, какие выплаты относят к кодам 4800, 2300, 2720 и 2760. Что в них нельзя учитывать.
4800 код дохода в справке 2-НДФЛ: что значит
Код 4800 предназначен для отражения иных доходов, полученных сотрудником. К ним не относят следуюшее:
- заработную плату;
- пособия;
- материальную помощь;
- премии и прочие выплаты.
Согласно пояснениям ФНС, под кодом 4800 можно отражать выплаты, для которых в справочнике нет отдельной кодировки. Например, такие:
- сверхнормативные суточные, которые превышают лимит в 700 руб./день (для командировок по территории России) и 2500 руб./день (для зарубежных командировок).
- доплату к пособию по временной нетрудоспособности, по беременности и родам;
- доплату к пособию до среднего заработка за счет предприятия.
То есть, код 4800 считается универсальным.
Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ: что это
Под этим кодом в документе отражают пособия по временной нетрудоспособности, с которых был удержан подоходный налог.
Если пособия выплачивает Фонд социального страхования, выплаты в справке 2-НДФЛ не отражают, так как с них не удерживают налог. Это правило указано в ст.217 п.1 НК РФ.
Стоит учесть, что доплаты к больничным учитывают по другому коду — 4800.
Код дохода 2720 в справке 2-НДФЛ
Если сотрудник получил подарок от предприятия, его отражают по коду 2720. Если стоимость такого подарка менее 4000 рублей, подоходный налог не удерживают. В этом случае нужно заполнить не только столбец доходов с указанием подарка под кодом 2720, но и столбец вычетов. В нем проставляют код 501, если подарок не превысил 4000 рублей.
Код 2760 в справке 2-НДФЛ
Под кодом 2760 отражают выплаты в виде материальной помощи работникам и бывшим сотрудникам, которые уволились по причине выхода на пенсию по возрасту или инвалидности.
Стоит учесть, что такие выплаты не облагаются налогами, если они не превышают 4000 рублей.
Поэтому, в столбе вычетов нужно указать код 503, а в столбце доходов — 2760.
По каким кодам доходов в справке 2-НДФЛ учитывают материальную помощь: видео
Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/2-ndfl/kod-vycheta-na-rebenka-v-2017-godu-v-spravke-2-ndfl.html
Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году: таблица с расшифровкой
При заполнении справки 2-НДФЛ для указания основания получения физическим лицом дохода используются специальные коды, которые едины для всех налогоплательщиков, устанавливаются и периодически пересматриваются налоговой службой. Рассмотрим, какие коды доходов используются в 2019 году.
В статье есть таблица с расшифровкой каждого кода. А самые сложные коды, которые вызывают вопросы у бухгалтеров, мы разобрали отдельно.
Что значат коды НДФЛ 2019 года
Для более компактного представления сведений в отчетных формах по налогу с доходов для указания причины начисления дохода, а также для отражения сведений о налоговых вычетов по НДФЛ используются четырех и трехзначные коды.
Расшифровка этих кодов и сами коды утверждены приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Использование этих кодов обязательно.
Регулярно налоговики пересматривают коды.
Считать НДФЛ и вычеты бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Бухсофт. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.
Перейти в программу
Появились ли новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ в 2019 году?
С 2019 года действует обновленный перечень кодов. Изменения утверждены приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/633@. Большинство изменений коснулось вычетов, но немного дополнили чиновники и перечень кодов для доходов.
В основном дополнение повлияет на заполнение справок 2-НДФЛ по доходам от операций с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами. Но введены и два новых кода, которые могут использовать работодатели:
- 2002 – премии;
- 2003 – премии за счет прибыли, целевых поступлений или специсточников финансирования.
Кроме того, приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов:
- 2013 — Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
- 2014 — Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
- 2301 — Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1;
- 2611 — Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
- 3021 — Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях
Этим же приказом утвержден новый код вычета:
- 619 — Сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Виды доходов для НДФЛ в 2019 году
Облагаемые НДФЛ доходы определяются главой 23 НК РФ. В ст. 208 данной главы приведены основные облагаемые доходы, а в ст. 217 перечислены доходы необлагаемые.
Почти за каждым возможным доходом физического лица закреплен свой код, который указывается при заполнении отчетных форм по налогу с доходов.
Надо отметить, что в приказе ФНС перечислены не все доходы, но для неупомянутых поступлений в адрес физического лица предусмотрен единый код 4800 «Иные доходы»
Где взять код доходов НДФЛ в 2019 году?
Полный перечень кодов по зарплате приведен в уже упомянутом приказе ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. У нас на сайте вы можете скачать таблицу с кодами в следующем разделе.
- Смотрите еще: Новая форма 2-ндфл с 2019 года
Новые коды доходов по НДФЛ в 2019 году с расшифровкой в таблице
В данной таблице приведены основные коды видов доходов, с которыми может столкнуться налоговый агент.
1010 | Дивиденды |
1211 | Суммы страхвзносов , оплаченные за физлиц за счет работодателей или иных предприятий и ИП, которые производят подобные выплаты |
1300 | Выплаты по авторским и подобным правам (использование) |
1301 | Выплаты по авторским и подобным правам (отчуждение) |
1540 | Выплаты за продажу долей в уставном капитале предприятий |
1542 | Действительная стоимость доли в уставном капитале предприятия, которую получает участник при выходе |
2000 | Оплата для физлиц за исполнение трудовых или подобных обязанностей; налогооблагаемые выплаты (кроме указанных в п. 29 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации) для военных и для подобных физлиц (кроме поступлений по договорам ГПХ) |
2001 |
|
2002 | Премии в рамках ТК РФ, предусмотренные трудовым, коллективным договором или положением об оплате труда, за исключением премий по коду 2003 |
2003 | Суммы любых выплат, произведенных за счет прибыли предприятия, средств спецназначения или целевых поступлений |
2010 | Выплаты по договорам ГПХ (кроме авторских вознаграждений) |
2012 | Отпускные |
2300 | Пособия по больничным |
2510 | Оплата за физлицо предприятиями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения для физлица |
2520 | Доходы в натуральной форме, кроме оплаты труда |
2530 | Зарплата в натуральной форме |
2610 |
|
2720 | Подарки |
2760 | Матпомощь от работодателей |
2762 | Мат помощь от работодателей на детей |
2770 | Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом |
2013 | Сумма компенсации за неиспользованный отпуск |
2014 | Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
2611 | Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации |
3021 | Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях |
Полный перечень вы можете скачать по ссылке Таблица действует и в 2019 году
Коды вычетов для справки 2-НДФЛ (2019 год с учетом изменений)
Родителю, супругу, усыновителю | ||||
В одинарном размере (обычный вычет) | 126 | 127 | 128 | 129 |
В двойном размере: | ||||
— единственным родителям | 134 | 136 | 138 | 140 |
— если второй родитель отказался от вычета | 142 | 144 | 146 | 148 |
Приемному родителю, опекуну и попечителю | ||||
В одинарном размере (обычный вычет) | 130 | 131 | 132 | 133 |
В двойном размере: | ||||
— единственному приемному родителю, опекуну, попечителю | 135 | 137 | 139 | 141 |
— если второй приемный родитель отказался от вычета | 143 | 145 | 147 | 149 |
Код зарплаты в справке 2-НДФЛ в 2019 году
Все трудовые доходы в справке 2-НДФЛ собираются под кодом 2000. Для выплат по договорам гражданско-правового характера выделен код 2010.
В рамках же трудовых отношений могут встречаться и такие доходы:
- 2012 – выплата отпускных;
- 2300 – пособия по больничным.
Код вида дохода премии в 2019 году
Для дохода в виде премии, полученной от работодателя появились 2 новых кода: 2002 и 2003. Последний код относится только к премиям, выплаченным за счет прибыли, целевых поступлений или средств специального назначения. А все остальные премии кодируются в справке 2-НДФЛ как 2002.
Ндфл с дивидендов: ставка и код дохода — есть ли зависимость?
Дивиденды облагаются по общей ставке 13%.
Повышенная ставка установлена в отношении дивидендов, которые получают нерезиденты – 15%. А вот код для такого вида дохода от ставки не зависит. Подробная информация о выплате дивидендов в статье “Как бухгалтеру на УСН начислить и выплатить дивиденды”.
Код дивидендов в справке 2-НДФЛ 2019 году
Дивиденды идут самым первым пунктом в перечне кодов доходов. Независимо от ставки, которой они облагаются (напомним, что для нерезидентов эта ставка составляет 15%) код дохода указывается одинаковый –1010.
Материальная помощь — код дохода и код вычета
Код для указания материальной помощи зависит от ее целевого назначения. Обычно коды дохода материальной помощи идут в паре с вычетами, т. к. некоторые целевые выплаты совсем не облагаются налогом, а нецелевые – не облагаются при сумме до 4 000 руб. включительно.
Пара для нецелевых выплат материальной помощи – 2760 для дохода и 503 для вычета.
Такие же коды используются для материальной помощи, выданной работодателем в связи со смертью члена семьи. В этом случае сумма вычета будет равна сумме дохода независимо от его величины.
Для материальной помощи в связи с рождением или усыновлением ребенка используется пара кодов такая – 2762 для дохода и 508 для вычета. В данном случае вычет не может превышать 50 000 руб.
Код дохода 4800 — что это?
Перечень доходов, приведенный в приказе ФНС, не является закрытым. Если налогооблагаемый доход не классифицирован налоговиками, то для него в отчетных формах предусмотрен код 4800 «Иные Доходы». Он используется, если ни в одну другую категорию доход физического лица не попадает.
Сформировать 2-НДФЛ с новыми вычетами онлайн вы можете бесплатно в нашей программе “Бухсофт“. Программа расставит правильные вычеты автоматически.
Заполнить 2-НДФЛ онлайн
Коды видов доходов налогоплательщика в 2019 году
В редакции приказа ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@
Код дохода | Наименование дохода |
1010 | Дивиденды |
1011 |
Источник: https://www.26-2.ru/art/351681-kody-ndfl