Как вести бухучет у ип енвд

Ип на енвд как вести бухгалтерский учет и налогообложение

Как вести бухучет у ип енвд

ЕНВД — это один из самых популярных для ИП видов налогообложения. Но для его применения должны быть соблюдены необходимые условия, которые необходимо знать. Кроме того, для ИП на ЕНВД стоит важный вопрос — как вести бухгалтерский учет и налогообложение.

Особенности ЕНВД

ЕНВД расшифровывается как «Единый налог на вмененный доход». В сфере малого бизнеса это один из самых удобных налоговых режимов. Он заменяет сразу несколько налогов – НДС, НДФЛ, налог на имущество — одним взносом, налогом на вмененный доход.

На ЕНВД нет лимита по размеру выручки, а специфика исчисления налога такова, что расчет отчислений производится с применением специальных корректирующих коэффициентов, которые позволяют снизить налоговое бремя за счет уменьшения налоговой базы.

Кроме того, бухгалтерия ИП на ЕНВД значительно проще и менее затрата, что позволит даже не содержать в штате отдельного специалиста. Рутинные и бумажные дела в этом случае удобнее передавать на аутсорс: вы спокойно можете заниматься развитием бизнеса, пока гуру бухгалтерии следят за документооборотом и налоговой отчетностью вашей компании.

К минусам этого способа хозяйственной деятельности стоит отнести некоторые неудобства для контрагентов, работающих с применением НДС, так как они могут возместить меньшие суммы по этому налогу.

Ведение ИП на ЕНВД не освобождает бизнесмена от отчислений налогов на заработную плату по наемным работникам, если таковые имеются.

Но основной недостаток этого налогового режима в том, что база для исчисления налога такова, что даже если ИП имеет убытки, не ведет деятельности и не получает дохода в определенный период времени, уплатить ЕНВД все равно придется, пока бизнесмен не объявит об отмене данного налогового режима. Причем убыток не может являться основанием для применения налоговых льгот ни в данном, ни в последующих налоговых периодах.

Уже не первый год идет речь о полной отмене налогового режима, но пока его действие продлевают до 2021 года.

Подробнее об изменениях в налоговом законодательстве здесь.

Ип на енвд — как вести бухгалтерский учет

Как вести бухучет ИП на ЕНВД? Даже после многих лет применения этого специального режима этот вопрос продолжает оставаться темой для обсуждения и у налоговых работников, и у бухгалтеров.

С одной стороны, закону 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ИП входят в список лиц, обязанных вести этот учет. Статья 2 пункт 4 1-ой части этого же документа уточняет, что действие закона распространяется «на индивидуальных предпринимателей, а также на адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой».

Но этот же документ оговаривает, что при частном бизнесе предприниматель вправе отказаться от ведения этого учета при работе на спецрежимах:

Статья 346.26 НК РФ вменяет ИП обязанность учета, не определяя четких методов, форм и процедур ее осуществления. В ней говорится, что налогоплательщики обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Некоторые предприниматели выбирают ЕНВД в расчете на то, что льготный режим освободит их от необходимости вести бухгалтерию. Но ведение бухучета ИП на ЕНВД интересно в первую очередь самому предпринимателю.

Ведь ему необходимо учитывать, что влияет на базу для начисления налога (численность, время, площадь торгового зала).

Кроме того, полноценный маркетинговый анализ невозможен без точных данных о расходах, доходах и издержках бизнеса.

Тем более никто не застрахован от налоговых проверок.

Сотрудники ФНС имеют право запросить данные о подтверждении доходов и расходов, документы, по которым исчисляется ЕНВД (табели рабочего времени, договора аренды, другие), платежные поручения и квитанции о перечислениях, данные для расчета деклараций по ЕНВД, кассовые книги и документы. В соответствии с налоговым кодексом эти документы должны храниться не менее четырех лет.

Самым удобным решением в этом случае будет не пренебрегать бухгалтерской отчетностью, а передать ее в ведение аутсорс-компании. Например, можно воспользоваться помощью сервиса Главбух Ассистент. Это удобно, выгодно и безопасно: квалифицированные сотрудники возьмут на себя все рутинные задачи, а вы сэкономите на содержании штатного бухгалтера, не теряя в качестве услуг.

А вот физические показатели, которые служат основанием для начисления ЕНВД, должны учитываться в соответствии со статьей 346.20 НК РФ (пункт 3) в определенных документах, которые предприниматель может разработать самостоятельно или вести их по утвержденным образцам.

Физические показатели — это основные величины, которые ИП должен учитывать для определения суммы налога. В зависимости от вида деятельности ими выступают различные параметры:

  • При различных видах услуг (бытовые, ветеринарные, доставка, ремонтные) — это «работник», то есть среднесписочная численность трудовых единиц, задействованных в этом виде деятельности. Для их учета используются «Табеля рабочего времени».
  • В торговле — квадратная площадь торгового зала или места, которая определяется договором аренды.
  • При грузоперевозках — единицы транспортных средств. Их учет ведется по путевым листам.
  • При перевозках людей — число используемых посадочных мест. Они рассчитываются в соответствии с технической документацией транспорта

Также не стоит забывать, что при наличии наемных работников, обязанности по учету начисления и выплаты заработной платы никто не имеет права отменить.

Расчет ЕНВД в 2019 году

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

Базовый доход х Величина физического показателя х Коэффициент К1 х Коэффициент К2 х 15 %.

Расчеты производятся помесячно и суммируются.

Декларация сдается до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, а уплачивается в течение последующих пяти дней.

Так, в 2019 году поквартальные даты для уплаты ЕНВД будут:

  • за 1 квартал — 25 апреля 2019 года;
  • за 2 квартал — 25 июля 2019 года;
  • за 3 квартал — 25 октября 2019 года;
  • за 4 квартал — 27 января 2020 года (перенос из-за выходного дня).

С примерами расчета ЕНВД можно ознакомиться здесь.

Налоговая база для ЕНВД

В качестве объекта налогообложения при ЕНВД выступает вмененный доход, который связан с базовой доходностью и величиной физических показателей.

Базовая доходность зависит от рода деятельности и ее величины строго зафиксированы на законодательном уровне.

Некоторые из них приведены ниже.

Вид деятельностиФизические показателиБазовая доходность, рублей
Услуги (бытовые, ветеринарные,Численность сотрудников, чел.7500
автосервисные12000
Предоставление мест для стоянки автотранспортаПлощадь территории, кв. м50
Перевозка грузов на автомобилеКоличество автотранспорта, ед.6000
Перевозка людей на автомобилеКоличество мест для пассажиров, ед.1500
Розничная торговля в торговых залахПлощадь торгового зала, кв. м1800
Развозная или разносная торговляЧисленность сотрудников, чел.4500
Гостиничные услугиПлощадь для проживания, кв.м1000

С полной таблицей базовой доходности в 2019 году можно ознакомиться здесь.

Коэффициент-дефлятор и корректирующий коэффициент для ЕНВД в 2019 году

Корректирующий коэффициент определяется на местном законодательном уровне и лежит в пределах от 0,005 до 1.

Коэффициент-дефлятор устанавливается каждый год Министерством экономического развития РФ. На 2019 год он равен 1,915, что несколько выше прошлогоднего значения (1,868).

Эти коэффициенты позволяют несколько снизить налоговую базу за счет учета динамики цен на все виды товаров и услуг в стране (К1) и сезонность, ассортимент, доходность по региону и прочие факторы (К2).

Светлана Столбова

Источник: https://www.business.ru/article/1680-ip-na-envd-kak-vesti-buhgalterskiy-uchet-i-nalogooblojenie

Как вести бухгалтерский учет ип на енвд

Как вести бухучет у ип енвд

Если вы только планируете открывать свой бизнес, то перед вами наверняка встаёт вопрос о необходимости ведения бухгалтерского учёта.

Надо его вести или нет? Общества с ограниченной ответственностью при любом режиме налогообложения обязаны это делать. А вот должен ли ИП вести бухучёт – этот вопрос гораздо интереснее.

Давайте разберёмся в этой теме, опираясь на действующее законодательство.

Нас больше интересует первый пункт. Ведь он гласит, что ИП не должен осуществлять ведение бухучёта в том случае, если он ведёт налоговый учёт. Распространяется ли это правило на всех индивидуальных предпринимателей, независимо от режима налогообложения? Проясним ситуацию.

Бухучет ИП на ЕНВД в 2019 году

При изменении физических величин их учитывают с начала периода, в котором они произошли. Законодательством не предписываются способы ведения учета. Рекомендуется отражать те показатели, что используются по каждому виду «вмененной» деятельности, их количество.

https://www.youtube.com/watch?v=DEElwndhmGE

Закон «О бухгалтерском учете» предписывает предпринимателям ведение бухучета, где отражается информация об экономической деятельности. Данным нормативным актом предусмотрено, что ИП, которые используют ЕНВД, освобождаются от обязанности вести учет по доходам и расходам, берутся в расчет только физические данные и ряд показателей.

Бухучет ИП на ЕНВД в 2019

Кроме этого, Минфин России высказался по данной проблеме в Письме от 20 февраля 2015 г. N 03-11-11/8433 : плательщик ЕНВД осуществляет расчет налога исходя из вмененного дохода (другими словами, потенциально возможного, а не полученного по факту).

Обязанность же перечисления ЕНВД в бюджет имеет место быть вне зависимости от факта наличия дохода от предпринимательской деятельности. Порядок учета доходов и расходов, утвержденный Приказом Минфина России N 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года, не распространяется на плательщиков ЕНВД (пункт 3).

Следовательно, у индивидуального предпринимателя, применяющего СНР в виде уплаты ЕНВД, нет обязанности по ведению книги учета доходов и расходов.

Индивидуальные предприниматели (ИП), находящиеся на специальном налоговом режиме (СНР) в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД), занимают «особую нишу» в системе российской фискальной политики, т.к.

сумма дохода, с которого они уплачивают налог, фактически «вменена» им государством в связи с осуществлением определенного вида деятельности. Этот фактор влечет за собой некоторые особенности в распространении на эту категорию плательщиков отдельных обязанностей, предусмотренных для предпринимателей.

Такие особенности, в частности, имеются и в сфере бухучета ИП на ЕНВД. В 2019 году они не претерпели каких-либо изменений по сравнению с предыдущими периодами.

Еще почитать:  Когда запрещено проводить ремонтные работы в квартире

Все о спецрежиме ЕНВД, документы, отчетность, практика применения — вмененки

Вопрос: Об обязанности организации (ООО), осуществляющей только деятельность, облагаемую ЕНВД, вести бухгалтерский учет и представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность, а также утверждать распределение прибылей и убытков и ежегодно публиковать годовые отчеты и бухгалтерские балансы в случае публичного размещения облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг.

Форма и порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности предусмотрены приложениями N 1 и N 2 к приказу Минфина РФ от 1 ноября 2004 года N 96н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и инструкции о порядке ее заполнения».

Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

Альтернативой для них становится ведение книги по учету и отражению действий, возникающих в ходе ежедневной деятельности, или же журнала учета хозяйственных операций, из которого должны быть видны источники поступления материальных благ, остатки денежных средств, благодаря чему может быть сформирована бухгалтерская отчетность. Для удобства учета производственные компании вправе заполнять упрощенные ведомости о состоянии бухгалтерских счетов.

Закон № 402-ФЗ предполагает использование обязательных реквизитов в различных формах разработанных самостоятельно регистров и в первичной документации. Согласно ст. 9 указанного закона сюда относятся наименование документа, его дата, содержание хозоперации и пр.

Бухучет для ИП на ЕНВД

Итак, ИП на «вмененке» полностью освобождены от ведения бухгалтерии, сдачи бухгалтерской отчетности, составления бухгалтерской учетной политики. Но при этом предприниматели должны организовать учет своей деятельности в части показателей, необходимых для расчета «вмененного» налога. Рассмотрим их подробнее.

Предприниматели, применяющие «вмененный» налоговый режим, уплачивают налог с предполагаемого дохода, размер которого зависит от вида деятельности и ряда физических показателей. При этом Налоговый кодекс не обязывает ИП на ЕНВД вести учет доходов и расходов от деятельности на «вмененке», а требует учитывать только физические показатели (п. 3 и п.9 ст. 346.29 НК РФ).

Как формируется бухучет ИП на ЕНВД

В связи с этим многие бизнесмены, которые изначально знают о том, что ее в принципе нужно составлять, и законодательством для нее устанавливаются достаточно жесткие требования, которые касаются не только составления всех бумаг, но еще и крайних сроков их подачи в налоговые органы, стараются понять, как им не нарушить установленные правила.

Малым предприятиям предоставляется возможность вместо привычных форм ведомостей и регистров пользоваться упрощенными вариациями бухгалтерского учета или даже самостоятельно разработанными формами, если в них есть полный перечень реквизитов, прописанных в статье 9 Федерального закона №402-ФЗ.

Еще почитать:  Где восстановить снилс при утере в москве

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно: пошаговая инструкция

При наличии персонала предприниматель должен вести кадровый учет работников. Он выступает в качестве их налогового агента. Предприниматель рассчитывает и удерживает с сотрудников подоходный налог, выплачивает страховые взносы в ФСС и ПФР. По персоналу ИП подает отчеты:

Управленческий учет представляет собой анализ информации, приведенный в финансовой документации. На основании его предприниматель оценивает эффективность работы предприятия, принимает решения, планирует и оптимизирует деятельность, контролирует ее ход.

Бухгалтерский учет предполагает непосредственно ведение финансовых документов компании. Это осуществляется согласно требованиям законодательства. Налоговым называют учет операций для формирования баз обложения.

На основании этой документации составляется налоговая декларация, по которой предприятие отчитывается перед фискальными службами.

Бухгалтерия для ИП: особенности ведения бухгалтерского учета в ИП

  • Во-первых, даже если штрафы начислены и обязательны к уплате, их размер можно попробовать уменьшить, обратившись в суд. Судьи часто идут навстречу предпринимателям и снижают суммы штрафных санкций, принимая во внимание тяжелую финансовую ситуации ИП и его семьи.
  • Во-вторых, сами размеры штрафов у ИП гораздо ниже, чем аналогичные санкции, касающиеся организаций. Разница в размере наказания за бухгалтерские и административные нарушения у ИП и юридического лица очень существенна.

Патентная система налогообложения (ПСН) может использоваться только узким кругом предпринимателей, чья деятельность попадает в список видов деятельности этой системы, и численность работников которого не превышает 15 человек.

При ПСН ИП только ведет КУДиР и в два этапа оплачивает определенную сумму налога. Отчетность по патентной системе не предусмотрена.

Бухучет для ИП на ЕНВД в 2019 году, как вести бухгалтерский учет ИП на ЕНВД

Итак, ИП на «вмененке» полностью освобождены от ведения бухгалтерии, сдачи бухгалтерской отчетности, составления бухгалтерской учетной политики. Но при этом предприниматели должны организовать учет своей деятельности в части показателей, необходимых для расчета «вмененного» налога. Рассмотрим их подробнее.

У предпринимателя должны быть разработаны общие документы кадрового учета: штатное расписание, график отпусков, правила внутреннего трудового распорядка, должностные инструкции, положения об оплате труда и т.п.

По каждому штатному сотруднику, помимо договора, должны быть приказы о приеме, отпуске, увольнении, личная карточка, табель для учета рабочего времени.

Кадровые регистры, платежные ведомости по зарплате, табели и другие документы позволяют отследить движение сотрудников, если это необходимый для ЕНВД физический показатель, а также определить сумму вычета по налогу в виде страховых взносов.

08 Июл 2018      stopurist         214      

Источник: https://uristtop.ru/dekretnyj-otpusk/kak-vesti-buhgalterskij-uchet-ip-na-envd

Правовое Дело
Добавить комментарий