Имущественный налоговый вычет в 1с

Возврат налога при покупке квартиры. Кто имеет право на налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет в 1с

Если вы официально трудоустроены, исправно из года в год выплачиваете государству подоходный налог и при этом до сих пор не воспользовались своим правом получить налоговый вычет при покупке квартиры, постройке дома и компенсации процентов по ипотеке, то вам обязательно стоит прочитать эту статью от начала и до конца.

Ваше право на налоговый вычет законодательно закреплено и подробно описано в статье №220 Налогового Кодекса РФ, а также будет детально и на конкретных примерах растолковано нашим ведущим юристом.

Сегодня мы расскажем вам обо все тонкостях оформления налогового вычета при покупке квартиры с учетом всех изменений в законодательстве за 2019 год, а также детально объясним кому, когда, сколько и как можно получить возврат денег за покупку квартиры.

Здесь вы можете ознакомиться с текстом статьи 220 Налогового Кодекса

Если у вас имеются какие-то конкретные вопросы по данной теме, то наш юрист онлайн готов оперативно и бесплатно проконсультировать вас прямо на сайте. Просто задайте свой вопрос во всплывающей форме и дождитесь ответа. Так вы сможете быстрее и доходчивее разобраться в своих правах на получение налогового вычета. 

Кому положен налоговый вычет при покупке квартиры?

Самыми частыми вопросами, с которыми сталкиваются наши юристы, являются: кто и сколько раз может получить налоговый вычет при покупке квартиры. Отвечаем:

Законное право получить налоговый вычет за покупку квартиры имеет каждый официально трудоустроенный гражданин РФ, за которого работодатель ежемесячно отчисляет подоходный налог с его трудовой деятельности в размере 13%. В этом же размере (13%) гражданин и может вернуть деньги от приобретенной недвижимости, а точнее в следующих случаях:

Кому вернуть деньги не удастся?

Вернуть подоходный налог за покупку квартиры не получится, если:

  • Вы приобрели квартиру до 1 января 2014 года и уже воспользовались правом на вычет;
  • Если вы приобрели недвижимость после 1 января 2014 года, но исчерпали свой лимит (об этом ниже);
  • Если вы приобрели недвижимость у близкого родственника (мать, отец, дочь, сын, брат, сестра);
  • Если вы официально не трудоустроены (и соответственно не платите подоходный налог);
  • Если в покупке квартиры принимал участие ваш работодатель (например, компания, в которой вы работаете, оплатила какую-то часть приобретенного вами жилья);
  • Если при покупке квартиры вы воспользовались какими-то государственными программами или субсидиями, например, материнским капиталом.

Сколько раз можно получать налоговый вычет при покупке квартиры?

В ответе на этот вопрос возможны два варианта:

  • Если ваша квартира или другое недвижимое имущество приобреталось до 1 января 2014 года, то согласно статье 220 Налогового Кодекса Российской Федерации (абзац 27 пп. 2 п. 1) налоговым вычетом вы имеете право воспользоваться только один раз в жизни, и не важно, в какую цену обошлись вам квадратные метры. Например, если жилье было куплено за 500 000 рублей, то максимальная сумма, на которую вы сможете рассчитывать равняется 13-ти процентам от 500 000, т.е. 65 000 рублей. И на этом все!
  • Если же вы приобретали жилье после 1 января 2014 года, то вы можете рассчитывать на многократный возврат налога, но в пределах 260 000 рублей, так как максимальная сумма, установленная государством для возврата денег с покупки недвижимости, равняется двум миллионам рублей. Более подробно о том, сколько денег можно вернуть, а также разбор конкретных примеров читайте дальше в этой статье.

Сколько денег вернут?

Итак, на какую сумму государственной компенсации вы можете рассчитывать при покупке квартиры после 1 января 2014 года? Отвечаем:

Ваш максимальный лимит на возврат подоходного налога с покупки квартиры – 2 000 000 рублей (за всю жизнь). Вернуть вы можете 13% с этой суммы, т.е. 260 000 рублей и не более того.

За каждый календарный год вы можете вернуть сумму, равную вашему подоходному налогу, который за вас платит государству ваш работодатель (13 процентов) за отчетный год, при этом остаток от полагающихся вам средств не сгорает, и в последующие годы вы также сможете оформлять возврат, пока не исчерпаете свой лимит.

Но подавать декларации о доходах в налоговую инспекцию вы имеет право только за текущий или максимум за три предыдущих года, но об этом чуть позже. Для начала давайте окончательно разберемся с суммой налоговой компенсации, на которую вы можете рассчитывать при покупке квартиры. Чтобы все стало окончательно и предельно ясно, разберем два конкретных примера.

Пример расчета налогового вычета за покупку квартиры

Оба примера разбираем для жилья приобретенного после 1 января 2014 года.

Пример 1: В начале 2015 года вы купили квартиру за 2 500 000 рублей. Весь год вы официально работали и получали заработную плату в размере 60 000 рублей в месяц. Таким образом, в начале 2016 года вы имеете право обратиться в вашу налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на возврат средств за приобретенное имущество.

Максимум, что вам положено в этом случае – это 13% от 2 000 000, т.е. всего 260 000 рублей. Т.к. ваши годовые отчисления подоходного налога за 2015 год составили суммарно 93 600 рублей (60 000*0,13*12), то именно на такую сумму возврата (93 600) в 2016 году вы сможете рассчитывать.

Остальные деньги вам будут возвращать в последующие годы, если вы все так же будете официально трудоустроены. К примеру, в 2016 году вы официально отработали только три месяца с зарплатой 20 000 рублей, соответственно в начале 2017 вы можете получить налоговый вычет равный 7800 рублям (20 000*0,13*3).

  Таким образом на последующие годы у вас еще останется сумма для возврата равная 158 600 рублей (260 000 – 93 000 – 7800).

Пример 2. Вы приобрели квартиру стоимостью 1 500 000 и оформили за ее покупку налоговый вычет. В данном случае вы можете рассчитывать на 195 000 рублей (13% от 1 500 000).

Но позже вы купили еще одну квартиру стоимостью 2 000 000 рублей.

Соответственно, согласно законодательству, с данной покупки вы можете вернуть еще 65 000 рублей (13% от 500 000), так как суммарный лимит для возврата ограничен суммой в 2 000 000 рублей. 

Необходимые документы

Чтобы вернуть себе налог за покупку квартиры, прежде всего нужно составить заявление по установленному образцу и предоставить все нижеперечисленные документы с копиями в свою налоговую инспекцию по месту жительства.

Итак, утвержденный на 2018 год список необходимых документов для получения имущественного налогового вычета выглядит следующим образом:

  • Копия паспорта;
  • Договор купли-продажи квартиры + копия;
  • Правоутверждающие документы на объект: копия свидетельства о регистрации права собственности, либо акт о передачи квартиры в собственность (если квартира приобреталась в строящемся доме по договору долевого участия);
  • Копии документов подтверждающих оплату приобретенной недвижимости (чеки, выписки  о банковских переводах, платежки и т.д.);
  • Копия вашего свидетельства о присвоении Идентификационного номера налогоплательщика (ИНН);
  • Справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ;
  • Также необходимо предоставить декларацию о вашем годовом доходе по форме 3 НДФЛ за прошедший календарный год;
  • Заполненное заявление на возврат налогового вычета.

Помимо вышеперечисленных обязательных документов налоговый орган может также потребовать от вас заполнить заявления о распределении вычета между супругами, если вы состоите в официальном браке. Ниже вы можете скачать и ознакомиться с образцами требуемых к заполнению заявлений.

Скачать бланк заявления на налоговый вычет при покупке квартиры.

Скачать бланк 3-НДФЛ для физических лиц за 2018 год

Для возврата налогового вычета за 3 предыдущих года вам также нужно заполнить декларации за 2017 и 2016 гг.

Скачать бланк 3-НДФЛ для физических лиц за 2017 год

Скачать декларация 3-НДФЛ 2016 (бланк)

Скачать декларация 3-НДФЛ 2015 (бланк)

Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета при покупке квартиры

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Документы на возврат имущественного налога при покупке квартиры вы можете, начиная с того момента, как полностью рассчитаетесь за приобретаемое жилье и получите на руки документы на право владения недвижимым имуществом:

  • Свидетельство о регистрации права собственности – в случае приобретения квадратных метров по договору купли-продажи;
  • Акт о передачи квартиры в собственность –  если недвижимость приобреталась в строящемся доме по договору долевого участия.

Также у вас на руках в обязательном порядке должны присутствовать все платежные документы, подтверждающие ваши расходы на приобретенное жилье.

Как правило, подача документов на возврат средств происходит в начале каждого календарного года. Лучше всего обращаться в налоговую со второй половины января (сразу после новогодних каникул).

Кроме того, если вы приобретали квартиру несколько лет назад, то вы также можете получить за нее налоговый вычет, причем у вас есть право подать декларацию о доходах за три предыдущих года. Т.е.

например, вы купили квартиру в 2016 году и забыли воспользоваться своим правом на возврат налога. Спустя пять лет, в 2021 году, вы одумались и обратились в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.

Все эти пять лет вы честно работали и имели официальный доход, но вот только воспользоваться своими отчислениями в казну вы сможете всего за три года, предшествующих моменту обращения за вычетом. В данном случает это 2020, 2019 и 2018 года.

Если за это время ваш суммарный подоходный налог оказался меньше положенной вам суммы возврата (смотрите пункт «Сколько денег вернут?»), то оставшуюся часть суммы вы спокойно можете получить в последующие годы.

Процесс получения налогового вычета

Самый оптимальный способ: получение самостоятельно через обращение в свою налоговую инспекцию. Пусть придется немного посуетиться и побегать за справками, собирая их по разным инстанциям, зато в итоге процедура окажется намного дешевле, нежели обращение в специализированную фирму.

Если же вам не хочется этим заниматься самостоятельно, или у вас просто нет на это времени, то наш юрист онлайн готов дать вам бесплатную консультацию, как можно значительно ускорить и упростить весь этот процесс.

Для получения налогового имущественного вычета в 2018 году нужно заполнить новую декларацию по установленной форме 3-НДФЛ и приложить ее к собранным документам (в списке необходимых документов она также присутствует).

Вместе с копиями пакет документов передается дежурному работнику налоговой службы, после чего он в течение определенного времени их проверит и, если все было сделано правильно, вскоре вам придет долгожданный денежный перевод. Как правило, рассмотрение заявок и принятие по ним решений происходит в срок от двух до четырех месяцев.

Как получить вычет в виде наличных выплат от своего работодателя?

Получить налоговый вычет за покупку квартиры можно и без обращения в налоговую инспекцию. А точнее вам придется обратиться туда только один раз с целью подтвердить ваше право на налоговый вычет.

Для этого от вас потребуется подготовить копии всех документов, описанных выше и заполнить заявление «о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов», бланк которого вы можете скачать ниже.

После получения письменного уведомления из налоговой инспекции, подтверждающего ваше право на вычет (обычно на рассмотрение заявки и подготовку решения у налоговиков уходит около 30 дней) вам необходимо обратиться к своему непосредственному работодателю и предоставить ему это уведомление о праве получения налогового вычета. С месяца предоставления вами такого уведомления, бухгалтерия должна начислять вам зарплату без вычета подоходного налога.

О том, как это правильно сделать, вас бесплатно проконсультирует наш дежурный юрист. Просто задайте ему соответствующий вопрос во всплывающей форме и дождитесь ответа.

Также если у вас остались какие-то пробелы в понимании своих прав и необходимых действий для возврата подоходного налога после покупки квартиры, то наши специалисты бесплатно проконсультируют вас в режиме онлайн. 

Калькулятор

​Узнать, сколько можно вернуть налога с покупки квартиры в 2019 году, вы можете, воспользовавшись нашим онлайн калькулятором.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry

Имущественный налоговый вычет в 1с

Имущественный налоговый вычет в 1с

Имущественный вычет это своего рода форма налоговой льготы, которая появляется у граждан РФ при сделках с имуществом. Например, вы купили или продали землю, дом или же квартиру, а также если вы взяли ипотеку, то Вам положен имущественный вычет. Имущественный вычет уменьшает сумму налоговой базы гражданина, тем самым снижает сумму уплаты налога в бюджет.

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Сам термин и механизм применения налоговых льгот присутствуют в законодательстве с 1992 года. Однако на практике налоговые вычеты активно начали применяться с 2001-го, после вступления в силу Налогового кодекса.

Имущественный налоговый вычет положен каждому, кто впервые приобретает жилье в собственность (приватизация не считается). Не имеет значения, готовое это жилье, купленное на этапе строительства или вы его сами построили.

Главное условие — жилье должно приобретаться на собственные средства. Если покупку оплачивает работодатель, вычет не предоставляется. По той же причине не полагается налоговых льгот тем, кто приобретает жилплощадь на средства «материнского капитала» или другие средства государственной социальной поддержки.

Имущественный вычет в 2012 году предоставляется в следующих случаях:

1. При продаже недвижимого имущества

Объекты недвижимого имущества, по которым предоставляется вычет: комнаты, квартиры, индивидуальные жилые дома, земельные участки, дачи, а также доли в этом имуществе.

Размер имущественного налогового вычета: предоставляется в пределах сумм полученных от продажи недвижимого имущества, но не более1 000 000 руб.


Условие предоставления имущественного налогового вычета имущество находилось в собственности менее 3 лет.

2. Имущественный вычет при продаже иного имущества

Предоставляется по остальному недвижимому имуществу, в том числе здания, сооружения и объекты неоконченного строительства. Также имущественный налоговый вычет предоставляется по движимому имуществу, к которому относят вещи, автомобили, а также ценные бумаги.

Общий размер налогового вычета при продаже иного имущества в 2012 году составляет250 000 в год либо в размере фактически произведенных документально подтвержденных расходов, связанных с получением дохода. При совершении нескольких сделок по продаже имущества налоговый вычет предоставляется по всем сделкам, а не по каждой из них. Сумма неиспользованного вычета не переносится на следующий год.

Условия предоставления имущественного вычета: имущество находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

3. Имущественный налоговый вычет при покупке жилья

Объекты: квартиры, комнаты, индивидуальные жилой дом, доли в указанном имуществе, а также израсходованные на новое строительство.

Размер имущественного налогового вычета: в пределах фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб. без учета процентов по кредитам и займам, полученных на указанные цели.

Проценты по кредитам и займам, полученных на приобретения жилья и строительство жилого дома принимаются к вычету в полном размере.

Период предоставления налогового вычета:

у работодателя: с момента регистрации права собственности до окончании года при условии получения письменного уведомления от налогового органа.

в налоговом органе: по окончании года, в котором было приобретено недвижимое имущество с предоставление декларации по форме 3 НДФЛ.

В программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом суммы имущественного вычета из представленного сотрудником уведомления ИФНС о праве сотрудника на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц регистрируется с помощью документа «Подтверждение права на имущественный вычет».

Поля в документе заполняются следующим образом:

  • Вычет по налогу за – проставляется год применения налогового имущественного вычета;
  • Физическое лицо – сотрудник, предоставивший уведомление из налогового органа;
  • Дата – дата предоставления уведомления сотрудником организации. Имущественный вычет предоставляется с того месяца, в котором сотрудник принес справку;
  • Расходы – размер имущественного налогового вычета;
  • %% по кредитам — размер %% по кредитам;
  • %% при кредитовании – размер %% при кредитовании;
  • Код ИФНС – код налогового органа выдавшего уведомление;
  • Номер уведомления;
  • Дата уведомления.

    И теперь при начислении заработной платы с помощью документа «Начисление зарплаты»у данного сотрудника на вкладке «НДФЛ»отсутствует расчет НДФЛа.

    Если в течение года сумма предоставленного налогового имущественного вычета полностью не будет использована, то сумма оставшегося налогового имущественного вычета не переносится на следующий год. Сотруднику необходимо принести новое уведомление ИФНС.

    С помощью 1С:ЗУП вычеты по НДФЛ стало гораздо проще рассчитывать, поскольку все операции автоматизированы. В порядок предоставления вычетов по НДФЛ включены положения, согласно которым выплаты могут быть произведены:

    • После завершения налогового периода;
    • При письменном заявлении;
    • Если соблюдены все требуемые условия законодательства.

    Имущественный вычет это своего рода форма налоговой льготы, которая появляется у граждан РФ при сделках с имуществом. Например, вы купили или продали землю, дом или же квартиру, а также если вы взяли ипотеку, то Вам положен имущественный вычет. Имущественный вычет уменьшает сумму налоговой базы гражданина, тем самым снижает сумму уплаты налога в бюджет.

    Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Сам термин и механизм применения налоговых льгот присутствуют в законодательстве с 1992 года. Однако на практике налоговые вычеты активно начали применяться с 2001-го, после вступления в силу Налогового кодекса.

    Имущественный налоговый вычет положен каждому, кто впервые приобретает жилье в собственность (приватизация не считается). Не имеет значения, готовое это жилье, купленное на этапе строительства или вы его сами построили.

    Главное условие — жилье должно приобретаться на собственные средства. Если покупку оплачивает работодатель, вычет не предоставляется. По той же причине не полагается налоговых льгот тем, кто приобретает жилплощадь на средства «материнского капитала» или другие средства государственной социальной поддержки.

    Имущественный вычет в 2012 году предоставляется в следующих случаях:

    Налоговый вычет в 1С ЗУП 8.3

    Имущественный налоговый вычет в 1с

    Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С ЗУП 8.3 (3.1) » Налоговый вычет в 1С ЗУП 8.3

    Налоговые вычеты представляют собой льготу в виде необлагаемой налогом в отчетном периоде суммы. Рассмотрим как оформить имущественный, социальный вычет в программе 1С ЗУП 8.3, а также как регистрировать налоговый вычет на детей и личный вычет работника.

    Предоставление налоговых вычетов в 1С ЗУП 8.3

    Виды налоговых вычетов, предоставляемых работнику согласно действующему законодательству, в программе 1С ЗУП 8.3 перечислены в специально созданном справочнике Виды вычетов НДФЛ: Налоги и взносы > См. также > Виды вычетов НДФЛ. Элементы справочника имеют пиктограмму предопределенных, то есть предопределенные элементы помечены желтой точкой:

    Организация может реализовать использование права работника на налоговые вычеты согласно гл. 23 Налогового кодекса РФ в соответствии с определенным законодательством размером совокупного дохода.

    Сведения о кодах вычетов, соответствующим им размерам вычетов, о пределах доходов, до которых могут предоставляться вычеты и датах, начиная с которых эти вычеты действуют, в 1С ЗУП 8.3 хранятся в регистре сведений Размеры вычетов НДФЛ:

    Для того чтобы у сотрудника в программе 1С ЗУП рассчитывались налоговые вычеты, необходимо эти вычеты оформить специально предназначенным для этого документом Заявление на вычет. Найти документ можно в разделе Налоги и взносы > Заявления на вычеты:

    Данный документ позволяет оформить право работника на вычеты на детей и личный вычет:

    • Флажок “Изменить вычеты на детей” при открытии документа устанавливается автоматически;
    • Кнопкой Добавить вводим необходимые вычеты сотруднику с указанием длительности предоставления вычета и документа, подтверждающего право работника на данный вид вычета;
    • Кроме того, при включении флажка Изменить личный вычет, документ установит в программе 1С ЗУП право работника на личный вычет (коды 104, 105). Также необходимо указать и документ, подтверждающий право работника на вычет:

    Итоговые сведения обо всех предоставляемых работнику стандартных налоговых вычетах в 1С ЗУП 8.3 можно просмотреть, а при возникновении необходимости и изменить, в карточке работника: Кадры > Сотрудники > ссылка Налог на доходы:

    При нажатии ссылки Исправить заявление на стандартные вычеты:

    Даже если сотрудник начал трудовую деятельность в организации с месяца налогового периода отличного от начала года, программа 1С ЗУП 8.3 предоставляет возможность ввести сведения о доходах с предыдущего места работы по данным предоставленной работником справки 2-НДФЛ: Кадры > Сотрудники > ссылка Налог на доходы> ссылка Доходы с предыдущего места работы:

    Теперь проверим применение налоговых вычетов к сотруднику при начислении заработной платы. При расчете документа начисления проверяется совокупный доход работника, и если он не превышает 350 000 руб. (для 2016 года), то налоговый вычет применяется. Нажав на ссылку суммы вычета, можем подробнее рассмотреть данные о расчете НДФЛ:

    Также есть возможность ознакомиться с данными о совокупном доходе сотрудника в регистре налогового учета по НДФЛ, нажав на соответствующую ссылку Подробнее см. Регистр налогового учета по НДФЛ:

    Оформление имущественного и социального вычета в 1С ЗУП

    Для оформления в программе 1С ЗУП 8.3 имущественных, а также социальных вычетов применяется документ Уведомление НО о праве на вычеты: Налоги и взносы > Заявления на вычеты > кнопка Создать > Уведомление НО о праве на вычеты:

    В документе указываем налоговый период, месяц начала предоставления вычетов и сумму.

    Например, по имущественному вычету в 1С ЗУП 8.3:

    Или при оформлении социального вычета в 1С ЗУП:

    При расчете НДФЛ для сотрудника имущественный вычет в 1С ЗУП 8.3 будет применяться в течение всего налогового периода (год) автоматически, пока не будет использована вся сумма имущественного вычета:

    Имущественный вычет работодатель обязан предоставить работнику с начала календарного года независимо от того, в каком месяце налогоплательщик получил уведомление налоговой инспекции и предоставил его. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 14.04.2015г. №307-КГ15-324. В программе 1С ЗУП после внесения уведомления произойдет автоматический пересчет НДФЛ по ставке 13%.

    Теперь, в документе расчета заработной платы при исчислении НДФЛ, если не использована вся сумма вычета, работнику предоставляется имущественный вычет:

    Остаток налогового вычета на следующий период не переносится, поэтому работнику следует принести новую справку из налоговой инспекции, подтверждающую право на вычет.

    Как регистрировать налоговые вычеты по НДФЛ, как оформить вычеты к отдельным видам доходов более подробно рассмотрено на нашем курсе по работе в 1С ЗУП 8 ред. 3 в модуле Учет и отчетность по НДФЛ. Подробнее о курсе смотрите в нашем видео:

    Поставьте вашу оценку этой статье:
    Загрузка…

    Источник: https://ProfBuh8.ru/2017/01/nalogovyiy-vyichet-v-1s-zup-8-3/

    Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы)

    Имущественный налоговый вычет в 1с

    Имущественный вычет при покупке квартиры дает налогоплательщику возможность вернуть уплаченный с его доходов НДФЛ полностью или частично. О том, как им воспользоваться, читайте в нашем материале.

    Что такое имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

    Имущественный вычет в 2016 году: изменения при покупке квартиры

    Как рассчитать сумму имущественного налогового вычета при покупке квартиры

    Порядок получения имущественного вычета в налоговой инспекции

    Имущественный вычет у работодателя

    Как предоставляется имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры

    Итоги

    Что такое имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

    Имущественный вычет определяется согласно произведенным затратам:

    • на покупку квартиры или ее доли;
    • выплату процентов по целевым кредитам, займам;
    • выплату процентов по тем кредитам и займам, при помощи которых осуществилось рефинансирование полученных до этого кредитных средств.

    При этом предельная величина расходов на покупку квартиры ограничена 2 000 000 руб. Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку ограничен предельной величиной расходов на покупку квартиры и предельной величиной расходов на уплату процентов. Предельная величина расходов на уплату процентов составляет 3 000 000 руб.

    Вычет получить нельзя, если:

    • объект был куплен с участием бюджетных средств, маткапитала;
    • фактическая оплата произведена работодателем;
    • сделка произведена с человеком, который для налогоплательщика является взаимозависимым;
    • отсутствовали доходы, облагаемые 13%.

    Имущественный вычет в 2016 году: изменения при покупке квартиры

    До 2014 года собственник мог получить вычет в соответствии с приобретенным объектом. После этого был установлен иной порядок. Теперь собственник имеет возможность пользоваться вычетом по своим фактическим затратам. В случае когда супруги приобретают квартиру в совместную собственность, они оба обладают правом на вычет в размере 2 млн руб. на каждого.

    Также с того же времени у налогоплательщика появилось право «допользоваться» остатком суммы вычета. Как это происходит, рассмотрим на примере.

    Пример 1

    В 2014 году Татьяна Тимофеевна Полякова приобрела в индивидуальную собственность квартиру стоимостью 1 700 000 руб. В 2015 году она приобрела вторую квартиру по цене 3 000 000 руб., также в индивидуальную собственность. Татьяна Тимофеевна желает воспользоваться имущественным вычетом по 2 объектам недвижимости. Необходимо определить сумму имущественного вычета по объектам недвижимости.

    Решение:

    Предельный размер вычета составляет 2 млн руб. Следовательно, вычетом по расходам 1 700 000 руб. Полякова Т.Т. сможет воспользоваться в полном объеме. Сумма НДФЛ, которую Полякова Т.Т. сможет вернуть из бюджета, составит 1 700 000 × 0,13 (13%) = 221 000 руб.

    Согласно подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ часть неиспользованного имущественного вычета в размере 300 000 руб. можно перенести на вторую квартиру. То есть со второй квартиры Татьяна Тимофеевна сможет вернуть из бюджета 300 000 × 0,13 (13%) = 39 000 руб.

    Имущественный вычет в 2016 году – изменений при покупке квартиры не произошло

    С 2016 года были внесены изменения в порядок предоставления имущественного вычета при продаже недвижимости.

    До 2016 года было установлено, что если налогоплательщик реализовал недвижимость, находящуюся в собственности меньше 3 лет, то он должен перечислить налог в размере 13% с реализационных доходов. Теперь же этот срок увеличен до 5 лет.

    С этой целью в НК РФ была добавлена ст. 217.1. Однако новое правило не относится к тем объектам, которые были получены:

    • в рамках наследования и по договору дарения;
    • в результате приватизации;
    • по договору пожизненного содержания иждивенца (ренты).

    Для вышеперечисленных объектов срок по-прежнему составляет 3 года.

    Как рассчитать сумму имущественного налогового вычета при покупке квартиры

    Для того чтобы понять механизм расчета имущественного налогового вычета, рассмотрим практический пример.

    Пример 2

    В 2012 году Татьяна Олеговна Казакова приобрела квартиру стоимостью 1 100 000 руб. Объект недвижимости находится в индивидуальной собственности Т. О. Казаковой. Общий заработок Казаковой Т. О. за 2012 год составил 364 038,25 руб., за 2013 — 351 791,16 руб., за 2014 — 384 045,62 руб.; за 2015 — 375 212,04 руб.

    Налоговый агент (работодатель) перечислил полностью всю сумму начисленного НДФЛ в бюджет. Стандартными налоговыми вычетами она не пользуется. Необходимо определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета, за все года.

    Заявление на возврат Казакова подавала в налоговый орган ежегодно после окончания налогового периода.

    Решение:

    Стоимость квартиры меньше 2 000 000 руб., следовательно, Казакова Т. О.сможет вернуть уплаченный НДФЛ со всей суммы покупки недвижимости. Вычетом можно воспользоваться по фактически произведенным затратам в сумме 1 100 000 руб. Общая сумма налога, которую ей выплатит налоговая инспекция за все года пользования имущественным вычетом, составит 1 100 000 × 0,13 (13%) = 143 000 руб.

    Рассчитаем сумму удержанного и перечисленного в налоговую инспекцию НДФЛ по годам:

    • 2012: 364 038,25 × 0,13 (13%) = 47 325 руб.
    • 2013: 351 791,16 × 0,13 (13%) = 45 733 руб.
    • 2014: 384 045,62 × 0,13 (13%) = 49 926 руб.
    • 2015: 375 212,04 × 0,13 (13%) = 48 778 руб.

    В 2012 году сумма имущественного вычета составит 364 038,25 руб. Так как он не превышает 1 100 000 руб., то Татьяна Олеговна сможет вернуть из бюджета всю сумму уплаченного НДФЛ — 47 325 руб. Остаток имущественного вычета на следующие года составит 735 961,75 руб.

    В 2013 году сумма имущественного вычета составит 351 791,16 руб. За этот год Татьяна Олеговна также вернет всю сумму НДФЛ — 45 733 руб. Имущественный вычет за 2 года составит 715 829,41 руб. Остаток вычета на следующие года — 384 170,59 руб.

    В 2014 году сумма имущественного вычета составит 384 045,62 руб. Имущественный вычет за все 3 года равен 1 099 875,03 руб. Поэтому Татьяне Олеговне вернут всю НДФЛ на 2014 год — 49 926 руб. Остаток имущественного вычета на 2015 год — 124,97 руб.

    За 2015 год сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составит 124,97 × 0,13 (13%) = 16 руб.

    Проверка:

    • Сумма имущественного вычета за 2012–2015 гг. = 364 038,25 + 351 791,16 + 384 045,62 + 124,97 = 1 100 000 руб.
    • Сумма возврата НДФЛ из бюджета за 4 года = 47 325 + 45 733 + 49 926 + 16 = 143 000 руб.

    Порядок получения имущественного вычета в налоговой инспекции

    Для получения имущественного вычета при покупке квартиры налогоплательщик должен:

    1. Получить в бухгалтерии своего предприятия справку по форме 2-НДФЛ.

    Узнайте, почему на 2-НДФЛ необязательно ставить печать предприятия, из нашего материала«На 2-НДФЛ печать не обязательна».

    1. Подготовить декларацию 3-НДФЛ.
    2. Подготовить документы и их лично заверенные копии на квартиру:
    • свидетельство о регистрации права собственности на объект;
    • договор о покупке объекта недвижимости либо его доли (или договор долевого участия), акт приема-передачи объекта;
    • договор о кредитовании с кредитной или иной организацией, который также необходим при возврате процентов по кредиту.
    1. Подготовить заверенные копии расчетно-платежных документов, которые доказывают факт покупки недвижимости и уплаты процентов по кредиту.
    2. Сделать копию паспорта, свидетельства о заключении брака (при приобретении квартиры супругами в общую совместную собственность).
    3. Предоставить декларацию, подготовленные документы и заявление на возврат НДФЛ с указанием реквизитов на возврат в налоговую инспекцию.

    Документы для имущественного вычета при покупке квартиры установлены подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ. При личной подаче копий документов в налоговый орган необходимо иметь с собой их оригиналы.

    Имущественный вычет у работодателя

    Имущественным вычетом можно воспользоваться не только в виде возврата от налогового органа на расчетный счет суммы уплаченного НДФЛ. Возможен еще один вариант.

    Для этого работнику необходимо обратиться в налоговую инспекцию и выполнить следующие действия:

    • заполнить заявление на предоставление вычета;
    • представить заверенные налогоплательщиком копии необходимых документов для подтверждения права на вычет;
    • по окончании 30 дней получить на руки специальное уведомление;
    • сдать его работодателю.

    При расчете заработной платы такое уведомление будет являться основанием для того, чтобы не удерживать с заработной платы работника НДФЛ.

    Как предоставляется имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры

    Если пенсионер является работающим человеком с «белой» зарплатой, то проблем с возвратом налога не появится. Как и другие граждане нашей страны, он сможет вернуть из бюджета уплаченный с заработной платы НДФЛ. Но как быть в такой ситуации неработающим пенсионерам?

    Пенсия не облагается НДФЛ, следовательно, и вернуть его из бюджета будет невозможно. Возможность применить вычет появляется с года возникновения права собственности на квартиру / доли в ней.

    Однако если у пенсионера отсутствуют доходы, облагаемые 13%, то он может перенести остаток имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более 3 (письмо ФНС России от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13096@). Причем данное правило переноса распространяется и на работающих пенсионеров.

    Пример 3

    Александр Витальевич Стеклов вышел на пенсию в середине 2014 года. До этого он работал и получал заработную плату, облагаемую по ставке 13%. После выхода на пенсию он не работал. В 2016 году приобрел в собственность квартиру. В этом же году подал заявление в ФНС на возврат имущественного вычета.

    Решение:

    Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/imuwestvennyj_nalogovyj_vychet_pri_pokupke_kvartiry_nyuansy/

    Налоговый имущественный вычет в 1С

    Имущественный налоговый вычет в 1с

    Кирилл Языков Специалист 1С

    Имущественный вычет это своего рода форма налоговой льготы, которая появляется у граждан РФ при сделках с имуществом. Например, вы купили или продали землю, дом или же квартиру, а также если вы взяли ипотеку, то Вам положен имущественный вычет. Имущественный вычет уменьшает сумму налоговой базы гражданина, тем самым снижает сумму уплаты налога в бюджет.

    Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Сам термин и механизм применения налоговых льгот присутствуют в законодательстве с 1992 года. Однако на практике налоговые вычеты активно начали применяться с 2001-го, после вступления в силу Налогового кодекса.

    Имущественный налоговый вычет положен каждому, кто впервые приобретает жилье в собственность (приватизация не считается). Не имеет значения, готовое это жилье, купленное на этапе строительства или вы его сами построили.

    Главное условие — жилье должно приобретаться на собственные средства. Если покупку оплачивает работодатель, вычет не предоставляется. По той же причине не полагается налоговых льгот тем, кто приобретает жилплощадь на средства «материнского капитала» или другие средства государственной социальной поддержки.

    Имущественный вычет в 2012  году предоставляется в следующих случаях:

  • Правовое Дело
    Добавить комментарий