Договор займа без указания суммы займа

Четыре варианта для беспроцентного займа

Договор займа без указания суммы займа

Предлагаем вашему вниманию статью Натальи Горбовой, эксперта «Контур.Школы», опубликованную в журнале «Налоговые споры».

Правовые аспекты договора займа регулирует Гражданский кодекс РФ. Согласно ст. 807 ГК РФ предметом договора займа могут быть как денежные средства, так и другие вещи, определенные родовыми признаками.

Его сторонами могут быть как юридические, так и физические лица. Если хотя бы одна его сторона — организация, договор должен быть заключен в письменной форме.

Когда сторонами выступают только физические лица, законодательство не исключает устную форму договора (при выполнении определенных условий).

Обязательным условием договора займа является его возвратность, т. е. заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму в срок и в порядке, которые предусмотрены договором (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Договор считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Он может быть как платным, т. е. процентным, так и беспроцентным. Это деюре.

Но является ли беспроцентный договор «бесплатным» де-факто?

Рассмотрим разные варианты заключения договора займа и выясним, какие налоговые последствия несет беспроцентный заем.

Вариант 1. Заимодавец и заемщик — организации

Отличительной особенностью договора займа, заключаемого между двумя организациями, является обязательность его письменной формы. Кроме того, если договор беспроцентный, в нем должно быть прямо указано, что плата за пользование денежными средствами не взимается.

В противном случае вступают в силу нормы пп. 1, 3 ст. 809 ГК РФ, согласно которым по умолчанию заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов.

Их размер определяется существующей в месте нахождения заимодавца ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком долга или его части.

Договор займа считается заключенным с момента перечисления денежных средств на счет организации-заемщика (п. 1 ст. 807, пп. 1, 3 ст. 809 ГК РФ).

На практике возможны ситуации, когда заимодавец и заемщик (организации) применяют разные системы налогообложения. Рассмотрим общие правила для денежной формы займа (табл. 1).

Отражение в налоговом учетеОрганизация-заимодавецОрганизация-заемщик
ОСНО
Налог на прибыль организацийДенежные средства, переданные по договору займа, а также суммы, полученные в счет его погашения, не учитываются в составе расходов и доходов (п. 12 ст. 270, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ)Денежные средства полученного и возвращенного займа не включаются в состав доходов и расходов (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ)
НДСОперации по предоставлению и возврату займов в денежной форме не облагаются НДС (подп. 1 п. 2 ст. 146, подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ)Не облагаются НДС операции по возврату сумм займов (без учета процентов) в денежной форме (письмо Минфина России от 22.06.2010 № 03-07-07/40)
УСН
Налог при УСНДенежные средства по договору займа не признаются расходом, т. к. такой вид не указан в закрытом перечне, приведенном в п. 1 ст. 34616 НК РФ. Возвращенная организации сумма займа не включается в состав ее доходов (подп. 1 п. 11 ст. 34615, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ)Денежные средства не признаются доходом организации (подп. 1 п. 11 ст. 34615, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ)

Заимодавец вправе предусмотреть в договоре штрафные санкции на случай, если в установленный срок сумма займа не возвращена. Порядок расчета процентов за задержку обязательно должен быть прописан в договоре.

Сумма пеней (процентов) не относится к плате за предоставление займа (он все равно остается беспроцентным), а является мерой гражданско-правовой ответственности (пп.

 4, 15 постановления Пленума ВС РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.1998). Сумма штрафа, которая «привязана» к основной сумме (займу), не подлежащей налогообложению, также не облагается НДС на основании п. 1 ст.

162 НК РФ (письмо Минфина России от 04.03.2013 № 03-07-15/6333*).

Однако суммы «штрафных» процентов, полученных заимодавцем, учитываются для целей налога на прибыль во внереализационных доходах (п. 3 ст. 250 НК РФ):

  • при использовании метода начисления — на дату признания организацией-заемщиком обязательства по уплате этих процентов (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Это может быть или дата официально подтвержденного заемщиком долга, или дата исполнения им обязательства (совершения каких-либо действий, свидетельствующих о признании обязательства);
  • при использовании кассового метода — на дату поступления денежных средств (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Нередко организации предоставляют заем не в денежной, а в натуральной форме. Тогда ситуация с налогами несколько иная (табл. 2).

Отражение в налоговом учетеОрганизация-заимодавецОрганизация-заемщик
ОСНО
Налог на прибыль организацийНе признается расход в виде стоимости товаров, сырья или материалов, переданных заемщику по договору займа, а также доход в виде стоимости товаров, сырья или материалов, полученных от заемщика в погашение задолженности (п. 12 ст. 270, подп. 10 п. 1 ст.251 НК РФ).Полученные от заемщика товары, сырье или материалы отражаются в учете по стоимости материалов, ранее переданных заемщику по договору займа (п. 2 ст.254 НК РФ)Доход в виде стоимости товаров, сырья или материалов, полученных от заимодавца по договору займа, не учитывается (подп. 10 п. 1 ст.251 НК РФ).При возврате займа не возникает расхода в виде стоимости товаров, сырья или материалов, переданных заимодавцу в погашение задолженности
НДСВ момент передачи имеет место реализация материалов заимодавцем, а значит, возникает объект обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 15 п. 3 ст.149НК РФ). Налоговая база определяется как стоимость переданных материалов, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 1053 НК РФ, без включения в них НДС (п. 2 ст.154 НК РФ). Стоимость переданных материалов указывается в договоре займа (без НДС), и предполагается, что она соответствует уровню рыночных цен (если стороны договора займа не взаимозависимы)Возврат займа в натуральной форме признается реализацией (п. 1 ст.39 НК РФ). Поэтому заемщик должен уплатить НДС со стоимости имущества, переданного заимодавцу (п. 1 ст.146 НК РФ). Заемщик начисляет НДС и предъявляет его к уплате организации-заимодавцу, выставляя счет-фактуру (п. 1 ст. 168, п. 3 ст.169 НК РФ). Данную сумму НДС организация вправе принять к вычету после принятия к учету материалов и выполнения остальных условий вычета (п. 2 ст. 171, п. 1 ст.172 НК РФ)
УСН
Налог при УСНРасход в виде стоимости материалов, переданных заемщику по договору займа, не признается, поскольку такой вид расхода не поименован в закрытом перечне, приведенном в п. 1 ст. 34616 НК РФ. При возврате займа в натуральной форме доход в виде стоимости полученных от заемщика материалов в погашение задолженности по основной сумме долга не возникает (п. 11 ст. 34615, п. 1 ст.251 НК РФ). Полученные от заемщика в погашение основной суммы долга материалы организация принимает к учету по стоимости материалов, переданных заемщику по договору займа (п. 2 ст. 34616, п. 2 ст.254 НК РФ)Доход в виде стоимости материалов, полученных от заимодавца по договору займа, не учитывается (п. 11 ст. 34615, п. 1 ст.251НК РФ). При возврате займа не возникает расхода в виде стоимости материалов, переданных заимодавцу в погашение задолженности по займу, т. к. такой расход не указан в закрытом перечне, приведенном в п. 1 ст. 34616 НК РФ

Вариант 2. Заимодавец — организация, заемщик — физическое лицо

Организация-заимодавец вправе выдать заем физическому лицу, причем форма договора должна быть письменной. Какие же могут быть налоговые последствия?

Если заимодавец применяет ОСНО или УСН, то при выдаче (получении в погашение долга) займа в денежной форме средства не учитываются в составе расходов (доходов) при исчислении налога на прибыль или налога при УСН (ст. 34615, 34616, 251 НК РФ). Однако у заемщика — физического лица может образоваться доход в виде материальной выгоды при пользовании заемными средствами (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 212 НК РФ).

Организация-заимодавец выступает налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить с дохода в виде материальной выгоды НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 212 НК РФ). Налоговый агент удерживает налог у физического лица (если это сотрудник организации), и налог он обязан перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем удержания (п. 4 и абз. 2 п. 6 ст. 226НК РФ).

Доход в виде материальной выгоды образуется у физического лица только в случае, если:

1) заем не используется для покупки (строительства) жилья;

2) заем направлен на приобретение (строительство) жилья, но права на имущественный налоговый вычет лицо не имеет.

Формула расчета материальной выгоды следующая:

МВ = (2/3СтР (или 9%) – Пд) × С × Кд / 365 (366), где

МВ — материальная выгода;

2/3СтР — размер 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату возврата денежных средств (или части займа) по средствам в рублях или 9%, если средства в иностранной валюте;

Пд — процент согласно условиям договора кредита или займа;

С – сумма заемных или кредитных средств;

Кд — количество дней пользования средствами;

365 (366) – число календарных дней в году.

В случае беспроцентного займа у плательщика образуется доход на всю сумму 2/3 ставки рефинансирования.

НДФЛ = МВ × 35%.

Если заемщик не является налоговым резидентом РФ, то налог исчисляется по ставке 30%.

Налоговый агент определяет доход и исчисляет сумму налога на дату его получения. Как указано в подп. 3 п. 1 ст.223  НК РФ, дата получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами — день уплаты процентов.

А что считать датой получения дохода, если заем беспроцентный? Ведь тогда даты уплаты процентов просто нет, т. к. нет самих процентов. Вопреки логике НК РФ, Минфин России считает, что датой получения дохода в этом случае следует считать дату возврата заемных средств (письмо от 15.07.

2014 № 03-04-0634520).

По нашему мнению, Кодексом определен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, но порядок налогообложения не установлен. Согласно ст.

 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, в т. ч. порядок исчисления, сроки уплаты налога.

По этому виду дохода определены не все элементы налогообложения, а значит, налог с такого дохода не установлен и его можно не уплачивать. Кроме того, в защиту плательщика говорят положения пп. 6, 7 ст.3 НК РФ.

Справедливости ради надо сказать, что начиная с 1 января 2016 г. этот вопрос будет снят. Федеральный закон Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ вносит изменения в положения ст.

223 НК РФ, согласно которым дата получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении плательщиком заемных (кредитных) средств — последний день каждого месяца в течение срока, на который они предоставлены.

Таким образом, порядок налогообложения будет определен, и это позволит решить спорные вопросы.

Рассмотрим также вопросы налогообложения в случае, если организация выдает заем физическому лицу, зарегистрированному как ИП. По сути, ничего не изменится, ведь ИП — физические лица, т. е.

порядок налогообложения, в первую очередь, регулируется положениями гл. 23 НК РФ. Если ИП применяет общий режим налогообложения или УСН, налоговая база определяется в общем порядке.

Единственное отличие в том, что ИП будет обязан сам исчислить и уплатить налог в бюджет.

К сведению

Согласно позиции Минфина России, в случае с беспроцентным займом датой получения дохода от экономии на процентах следует считать дату возврата заемных средств. Но нужно учитывать, что с 2016 г.

в Налоговый кодекс внесены изменения и датой получения дохода в виде материальной выгоды будет признаваться последний день каждого месяца в течение срока, на который предоставлены заемные средства (Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ).

Вариант 3: заимодавец — физическое лицо, заемщик — организация

В последнее время эта ситуация становится достаточно распространенной по ряду причин. Одни организации таким образом пытаются завуалировать невыплату своим сотрудникам зарплаты, другие — получить средства в счет увеличения чистых активов организации (если они предоставлены учредителями), третьи — решить проблемы, возникшие из-за сложной экономической ситуации.

Перечислим ряд моментов, которые необходимо учитывать, если организация получает беспроцентный заем от физического лица.

Источник: http://sudex.pro/content/chetyre-varianta-dlya-besprotsentnogo-zajma

Договор займа без процентов: образец, состав и особенности оформления

Договор займа без указания суммы займа

Бизнес юрист > Гражданское право > Кредитование > Тонкости составления договора займа без процентов: образец

Современные экономические реалии таковы, что за временное распоряжение чьими-либо ресурсами платят.

Однако порой родственные связи или хорошие личные взаимоотношения порождают обоюдное желание предоставить ссуду бесплатно.

В таких случаях заключают договор беспроцентного займа, без данного документа сделка не имеет юридической силы и в случае разбирательств невозможно доказать факт предоставления ссуды.

Общие положения

В соответствии с российским законодательством любое лицо, в том числе физическое, может предоставить финансовые активы другому на временной и безвозмездной основе. То есть за их использование не нужно платить ссудный процент, присущий всем банковским кредитам. Такие отношения не носят коммерческий характер, основаны на личной договоренности участников.

Данное соглашение может быть как в устной, так и бумажной форме. Устная договоренность возможна лишь на небольшую сумму, не более 1 тысячи рублей, в остальных случаях необходимо бумажное подтверждение.

Подписание договора займа

По аналогии со стандартным кредитованием, в операции обязательно присутствуют два участника – кредитор и заемщик. Ими могут быть простые граждане и юридические лица различных организационно-правовых форм.

Законом предусмотрено 4 вида беспроцентных займов:

  • Бессрочный
  • Кратковременный (до 1 календарного года)
  • Среднесрочный (от 1 года до 5 лет)
  • Долговременный (продолжительностью свыше 5 лет)

При оформлении бессрочных займов время их погашения изначально не зафиксировано. По юридическим нормативам заемщик обязуется вернуть такой долг в течение месяца после получения официального запроса кредитора, если договором не предусмотрены другие условия погашения.

При составлении свидетельства, подтверждающего наличие беспроцентной ссуды, необходимо учесть следующие нормативные ограничения:

  • Соглашение о передаче между гражданами возможно лишь в сумме, не превышающей 50 МРОТ
  • Предметом займа наряду с деньгами могут быть иные вещественные ценности
  • Факт переуступки финансов не сопряжен с извлечением прибыли

После заключения сделки заемщик по собственному усмотрению использует полученные активы.

Основные аспекты частного договора займа

Наиболее часто передача денег на безвозмездной основе происходит между обычными жителями. На практике такая безвозмездная передача средств чаще оформляется в виде расписки. Однако при передаче крупных сумм юристы рекомендуют дополнительно составлять договор займа без процентов, который содержит следующую информацию:

Договор на большую сумму денег

  • Полные имена всех сторон с указанием паспортных сведений
  • Сумма займа
  • Указание об отсутствии процентов за использование финансовых активов
  • Срок бесплатной ссуды
  • Права и обязанности
  • Дата и место фиксации договоренности

Сумма и срок фиксируются дважды: в цифровой и письменной форме. Когда долг планируется возвращать не единовременно, то указывают график будущих платежей.

Если условия заключенного соглашения будут нарушены, то в отношении заемщика применяются санкции, прописанные в блоке ответственности сторон (досрочное расторжение договора, начисление пени и прочее возмещение убытков).

Особенности гражданских беспроцентных соглашений:

  • Лимит передаваемой суммы 5000 рублей
  • Обе стороны должны иметь статус физического лица
  • Вернуть долг можно до указанного срока
  • Ссуженная сумма не используется для извлечения прибыли
  • Полученная сумма налогом не облагается

Документ оформляется в двух экземплярах и подписывается сторонами. Нотариального заверения не требуется.

Секреты безопасного договора ссуды на развитие предприятия

Несколько иначе оформляется сделка, в которой участник сделки — юридическое лицо. Зачастую это происходит из-за желания удержать фирму от банкротства в нестабильной ситуации.

В соответствии с российским законодательством устная форма передачи активов в данном случае запрещена. Договор должен быть письменно зафиксирован.

В его состав входят те же самые блоки, что и в документе физических лиц:

  • Наименование и регистрационные данные сторон (имена, название, паспортные данные и адреса)
  • Предмет сделки (сумма, срок, права и обязательства)
  • Правила перевода и возврата активов
  • Порядок решения спорных вопросов, возникших в ходе форс-мажора

Скачать образец договора беспроцентного займа [56.07 KB]

Разница состоит лишь в том, что в случае отсутствия пояснения о процентах, они все равно будут начисляться соразмерно средним банковским ставкам. Поэтому гриф «Отсутствие процентов за предоставление» должен присутствовать в обязательном порядке. Максимальная сумма такого договора не должна быть больше 50 МРОТ, а минимальный предел составляет 1000 рублей.

По инициативе владельца активов составляются дополнительные бумаги (подтверждающие наличие залогового имущества или целевое использование). Полученные или ссуженные средства отражаются в бухгалтерском учете. Налоговые сборы с таких операций не взимаются.

Особенности беспроцентного целевого соглашения

Принципиальное отличие сделки заключается в строгом определении направления расходования ссуженных активов (в остальном документ состоит из тех же пунктов, что и другие беспроцентные ссуды). Цель, на реализацию которой они предоставляются, прописывается в тексте соглашения. При нарушении заданного условия договор расторгается, и заемщик обязуется возвратить полностью сумму займа.

Договор составляется на 1 год, может иметь среднесрочный или долгосрочный характер. Также дополнительно прописываются залоговые условия. Причем если объектом обеспечения является недвижимость, то договор беспроцентного целевого финансирования регистрируется в Росреестре.

Особенности договора бесплатных целевых ссуд:

  • Фиксируется письменно, если сумма больше 1000 рублей, или одна из сторон — предприятие
  • Денежные переводы возможны как в рублях, так и в иностранной валюте
  • Заем может быть погашен заблаговременно
  • Сделка аннулируется из-за нарушения использования займа
  • Заимодатель правомочен контролировать расходование предоставленных в долг средств

Нотариального заверения договора не требуется, но заимодатель может сделать это для того, чтобы иметь больший вес в случае разбирательств.

Правильно составленный договор о беспроцентном предоставлении займов служит хорошей гарантией того, что при его исполнении между сторонами не возникнет спорных ситуаций. Поэтому в ходе его составления нужно не только руководствоваться общим шаблоном, но и досконально прописывать все условия сделки.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/civil/loans/dogovora-zajma-bez-protsentov-obrazets.html

Договор беспроцентного займа

Договор займа без указания суммы займа

Договор беспроцентного займа составляется при участии двух сторон: займодавца (или займодатель), а также займополучателя (или заемщик).

Как правило, подобной формой соглашений в большинстве случаев пользуются физлица, обладающие родственными, либо же дружескими связями.

Как следует из условий документа, займодатель передает второму участнику определенную сумму средств (или иных ценностей) на безвозмездной основе.

Заемщик при этом обязан вернуть принятые деньги (либо вещи) в том объеме, в котором их предоставлял ему займодавец.

Если в договоре обозначен срок возврата, то займополучатель должен вернуть принятое в течение отведенному ему на возврат времени.

Если же в документе речи о конкретных сроках не идет, то займодатель должен будет предупредить заемщика о необходимости возврата за 30 календарных дней до самой даты возврата.

Как правило, в договоре беспроцентного займа должны присутствовать такие факторы, как описание предмета сделки, ответственность каждого участника соглашения, их права и обязанности, а также некоторые иные детали. В кач-ве сопроводительных документов и приложений в договоре должны присутствовать графики предоставления займа и его возврата, дополнительное соглашение, а также протокол разногласий и их согласования.

Сохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.

г.

«» г.

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1.1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику беспроцентный заем на сумму рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный срок.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец обязан передать Заемщику или перечислить на его банковский счет указанную сумму займа в срок до «» года.

2.2. Возврат указанной в настоящем договоре суммы займа может происходить по желанию Заемщика в течение дней по частям (в рассрочку), но не позднее «» года. Указанная сумма беспроцентного займа может быть возвращена Заемщиком досрочно.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае невозвращения указанной в п. 1 суммы займа в определенный в п. 2.2 срок, Заемщик уплачивает штраф в размере % от суммы займа за каждый день просрочки до дня ее возврата Займодавцу. Размер процентов определяется учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части в месте заключения договора.

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору, она обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.

3.2. Неисполнение одной из сторон условий настоящего договора приведшие к материальным потерям второй стороны, влечет за собой применение к виновной стороне штрафных санкций в размере нанесенного ущерба и может служить основанием досрочного прекращения договора.

4. ФОРС – МАЖОР

4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону.

Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по данному договору.

4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п. 4.2, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.

4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п.4.1, срок выполнения стороной обязательств по настоящему договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.

4.5. Если, наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 4.1 и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего договора.

5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

5.1. Условия настоящего договора и соглашений (протоколов и т.п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

5.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного договора и приложений к нему.

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.

6.2. При не урегулировании в процессе переговоров спорных вопросов, споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.

7. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

7.1. Настоящий договор прекращается:

  • по соглашению сторон;
  • по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством.

8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны, при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

8.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

8.3. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем суммы займа, указанной в п. 1.1 Заемщику или перечисления соответствующих денежных средств на его банковский счет.

8.4. Настоящий договор будет считаться исполненным при выполнении Сторонами взаимных обязательств.

8.5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

9. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Займодавец

  • Юридический адрес:
  • Почтовый адрес:
  • Телефон/факс:
  • ИНН/КПП:
  • Расчетный счет:
  • Банк:
  • Корреспондентский счет:
  • БИК:
  • Подпись:

Заемщик

  • Юридический адрес:
  • Почтовый адрес:
  • Телефон/факс:
  • ИНН/КПП:
  • Расчетный счет:
  • Банк:
  • Корреспондентский счет:
  • БИК:
  • Подпись:

Сохраните этот документ сейчас. Пригодится.

Документы, которые также Вас могут заинтересовать:

Источник: https://dogovor-obrazets.ru/%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80/%D0%94%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80_%D0%B1%D0%B5%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%86%D0%B5%D0%BD%D1%82%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE_%D0%B7%D0%B0%D0%B9%D0%BC%D0%B0

Образец договора займа между физическими лицами ⋆ КС ЦИТАДЕЛЬ

Договор займа без указания суммы займа

Ниже представлен вашему вниманию образец договора займа беспроцентный.

По договору займа могут передаваться денежные средства, ценные бумаги и другие вещи. Договор заключается на определенный срок (срочный договор) или без установления этого срока (бессрочный договор займа).

В договоре займа могут быть заложены условия об уплате процентов за пользование займом (возмездный договор), или он может быть беспроцентным.

Договоры займа могут заключаться между гражданами, между юридическими лицами, а также между физическими лицами и юридическими.

Разница между возмездным договором и безвозмездным лишь в том, что в договоре вы указываете о том, что договор займа является беспроцентным.

При этом следует иметь ввиду, что в случае не указания в договоре о том, что заключаемый договор является беспроцентным, то на него будут распространяться положения возмездного договора. В этом случае, если в договоре сторонами не будет  отражены условия о выплате процентов за пользование займом, проценты по решению суда будут установлены и взысканы с заемщика.

Потому как В силу п . 1 ст . 809 ГК РФ , если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.

При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа (п .2 ст . 809 ГК РФ ).

В силу п . 3 ст . 809 ГК РФ договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:

– договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;

– по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.

В рассматриваемом случае если договор займа условия о том, что он является беспроцентным не содержит, заключен между физическими лицами на сумму свыше пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, то несмотря на отсутствие в данном договоре условия о начислении процентов, он является возмездным с начислением в силу закона (пункт 1 статьи 809 ГК РФ ) процентов за пользование займом в размере ставки банковского процента (ставки рефинансирования) ежемесячно.

При заключении договора займа и расчета пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда применяются положения абзаца 2 статьи 5 Федерального закона от 19 июня 2000 года № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда», в соответствии с которым Исчисление платежей по гражданско-правовым обязательствам, установленных в зависимости от минимального размера оплаты труда, производится с 1 июля 2000 года по 31 декабря 2000 года исходя из базовой суммы, равной 83 рублям 49 копейкам, с 1 января 2001 года исходя из базовой суммы, равной 100 рублям.

Следовательно, если договор займа заключается на сумму свыше 5000 рублей и в договоре займа отсутствует условие о том, что он является беспроцентным, то требование займодавца к заемщику о выплате процентов за пользование займом будет законно и обоснованно.

ФОРМА ДОГОВОРА ЗАЙМА

Гражданским кодексом РФ, а именно пунктом 1 статьи 808, установлено, что договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, – независимо от суммы. Т.е. если вы заключаете договор займа свыше 1000 рублей, то такой договор необходимо заключать в письменной форме.

Подтверждением заключения договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

При этом следует иметь ввиду, что отсутствие расписки в получении денежных средств или вещей делает проблематичным доказывание того факта, что договор займа был заключен и его условия о передаче денег или вещей были исполнены займодавцем.

(беспроцентный)

г. Белогорск                                                                                                                                                                                               «___» ________ 201__ г.

1

Гражданин РФ ________________________________________________________________________, паспорт номер ____ ____ _____________ выдан «____» ___________ 20___ г. МО УФМС России по Амурской области в г. Белогорске, проживающий по адресу г.

Белогорск Амурской области ул. ____________ д. ____ кв.

____, именуемый в дальнейшем «Заемщик», с одной стороны, и

Гражданин РФ ________________________________________________________________________, паспорт номер ____ ____ _____________ выдан «____» ___________ 20___ г. МО УФМС России по Амурской области в г. Белогорске, проживающий по адресу г.

Белогорск Амурской области ул. ____________ д. ____ кв.

____, именуемый в дальнейшем «Займодавец», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1

1.1. Займодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в размере 2150000 (двести пятнадцать тысяч) рублей (далее — Сумма займа), а Заемщик обязуется вернуть Займодавцу Сумму займа в сроки и в порядке, предусмотренные Договором. Договор является беспроцентным.

1.2. Сумма займа передается наличными денежными средствами.

1.3. Сумма займа предоставляется на срок до «__» ________ 201__ года.

1.4. Сумма займа считается возвращенной в момент внесения соответствующих денежных средств Заимодавцу.

1.5. Займодавец дает согласие на досрочный возврат Суммы займа без дополнительного получения Заемщиком письменного одобрения по этому поводу.

1

2.1. Возврат Займодавцу суммы займа Заемщиком осуществляется ежемесячно равными частями по 10000 (десять тысяч) рублей, последний месяц 15000 (пятнадцать тысяч), до полного возврата займа.

1

3.1. За несвоевременный возврат Суммы займа (п. 1.3 Договора займа) Займодавец вправе требовать с Заемщика уплаты процентов в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 811, п. 1 ст. 395 ГК РФ.

3.2. За нарушение сроков уплаты процентов (п. 2.1 Договора) Займодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки (пени) в размере одного процента от не уплаченной вовремя суммы за каждый день просрочки.

3.3. Взыскание неустоек и процентов не освобождает Сторону, нарушившую Договор займа, от исполнения обязательств в натуре.

3.4. Во всех других случаях неисполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

1

4.1.

Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору, если надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются: запретные действия властей, гражданские волнения, эпидемии, блокада, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары или другие стихийные бедствия.

4.2. В случае наступления этих обстоятельств Сторона обязана в течение трех календарных дней уведомить об этом другую Сторону.

4.3. Документ, выданный Торгово-промышленной палатой, является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.

4.4. Если обстоятельства непреодолимой силы продолжают действовать более трех месяцев, то каждая сторона вправе расторгнуть настоящий Договор займа в одностороннем порядке.

1

5.1. Все споры, связанные с заключением, толкованием, исполнением и расторжением Договора, будут разрешаться Сторонами путем переговоров.

5.2. В случае недостижения соглашения в ходе переговоров, указанных в п. 5.1 Договора, заинтересованная Сторона направляет претензию в письменной форме, подписанную уполномоченным лицом. Претензия должна быть направлена с использованием средств связи, обеспечивающих фиксирование ее отправления (заказной почтой, телеграфом и т.д.) и получения, либо вручена другой Стороне под расписку.

5.3.

К претензии должны быть приложены документы, обосновывающие предъявленные заинтересованной Стороной требования (в случае их отсутствия у другой Стороны), и документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего претензию.

Указанные документы представляются в форме надлежащим образом заверенных копий. Претензия, направленная без документов, подтверждающих полномочия лица, ее подписавшего, считается непредъявленной и рассмотрению не подлежит.

5.4. Сторона, которой направлена претензия, обязана рассмотреть полученную претензию и о результатах уведомить в письменной форме заинтересованную Сторону в течение пяти рабочих дней со дня получения претензии.

5.5. В случае неурегулирования разногласий в претензионном порядке, а также в случае неполучения ответа на претензию в течение срока, указанного в п. 5.4 Договора, спор передается в суд по месту нахождения займодавца в соответствии с действующим законодательством РФ.

1

6.1. Все изменения и дополнения к Договору действительны, если совершены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора займа.

6.2. Договор может быть досрочно расторгнут по соглашению Сторон либо по требованию одной из Сторон в порядке и по основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.

1

7.1. Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон.

1

 ___________ ___________________ ___________ ___________________

ДОГОВОРУ ЗАЙМА МЕЖДУ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ

г. Белогорск                                                                                                                                                                                               «___» ________ 201__ г.

Гражданин РФ ________________________________________________________________________, паспорт номер ____ ____ _____________ выдан «____» ___________ 20___ г. МО УФМС России по Амурской области в г. Белогорске, проживающий по адресу г.

Белогорск Амурской области ул. ____________ д. ____ кв.

____, именуемый в дальнейшем «Заемщик», с одной стороны, и

Гражданин РФ ________________________________________________________________________, паспорт номер ____ ____ _____________ выдан «____» ___________ 20___ г. МО УФМС России по Амурской области в г. Белогорске, проживающий по адресу г.

Белогорск Амурской области ул. ____________ д. ____ кв.

____, именуемый в дальнейшем «Займодавец», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», составили настоящую расписку в том, что Займодавец передал Заемщику, а Заемщик получил от Займодавца денежную сумму в размере 215000 (двести пятнадцать тысяч) рублей наличными деньгами.

            Займ _________________________________________________________________________ получен не под влиянием угроз, заблуждения и влияния. Договор Займа заключен не в следствии тяжелого финансового положения.

ЗАЙМОДАВЕЦЗАЕМЩИК
 ___________ ______________________________ ___________________

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://acitadel.ru/2017/07/17/obrazec-dogovora-zajma/

Что такое договор беспроцентного займа

По соглашению займодавец передает другой стороне – заемщику в собственность деньги, вещи с родовыми признаками или ценные бумаги (с 1 июня 2018 г.). Заемщик, в свою очередь, должен вернуть аналогичную сумму денег, ценные бумаги, вещи того же качества и в том же количестве.

Договор заключается между правоспособными лицами, отдающими отчет в своих действиях. Займодавцем может быть только собственник денег или имущества.

Важно! Имущество, не обладающее родовыми признаками (уникальные вещи), или имущество с правовыми ограничениями в обороте, не может быть предметом договора беспроцентного займа

Суды не признают предметом соглашения вещи с индивидуальными признаками, например автомашины, именные акции и векселя. В Гражданском кодексе нет четкой классификации такой собственности, но приводится определение “индивидуально определенных вещей”. Это вещи уникальные в своем роде.

Сделка по договору беспроцентного займа изначально безвозмездна. Гражданским законодательством установлены признаки, определяющие безвозмездность сделки:

  • соглашение не может относиться к коммерческой деятельности одного из субъектов;
  • для физлиц безвозмездная сумма не превышает ста тысяч рублей;
  • передаются не деньги, а вещи (товары, мат. средства и так далее).

Право собственности возникает в момент передачи займа. Деньги передаются наличным или безналичным образом, передача материальных вещей может может осуществляться без их физического перемещения – путем передачи документов.

Форма договора беспроцентного займа

Договор займа заключается в простой письменной форме:

  • с 1 июня 2018 года по ст. 808 ГК РФ между физлицами займ оформляется письменно на сумму от 10 000 рублей;
  • для юрлиц предусмотрено только письменное оформление займа. Если у вас нет времени и ресурсов, чтобы грамотно составить соглашение самостоятельно, обратитесь в  аутсорсинговую компанию, например «Главбух Ассистент».

Сроки заключения договора беспроцентного займа

Согласно ст. 1 ГК РФ, стороны соглашения о займе самостоятельно устанавливают временные рамки действия прав и обязанностей по договору.

Важно! Если сроки не зафиксированы, то возврат долга производится в течение 30 дней с момента предъявления должнику требования об этом

С суммы беспроцентного займа допускается досрочное возвращение долга (п. 2 ст. 810 ГК).

Договор беспроцентного займа 2018

Рассмотрим важные изменения в ГК РФ, которые имеют юридическую силу в отношении соглашений, заключенных после 1 июня 2018 года. Наиболее важные из них:

1.  Расширено понятие предмета договора займа (ст. 807 ГК РФ). Теперь ценные бумаги также считаются предметом договора.

2.  Если для физлиц факт передачи денежных средств или имущества указывает на то, что договор заключен, то для юрлиц порядок заключения договора беспроцентного займа в 2018 году изменился.

Сделке придали консенсуальный характер и теперь считают заключенной, когда субъекты достигли соглашения о совершении оговоренных действий через установленные в документе временные сроки.

Например, если займодавец отказывается вручать деньги заемщику после достижения между ними соглашения, последний вправе потребовать их через суд. Однако займодавец вправе не выдавать займ по достигнутому соглашению, если сумеет доказать, что заемщик не сможет вернуть долг.

3.  Для физлиц снижена до 10 000 рублей сумма, которой не требуется письменного оформления. Договор беспроцентного займа между ООО независимо от суммы оформляют только в письменном виде.

4.  Займ между физлицами на сумму до 100 000 рублей считается беспроцентным, если иное не определено договором. Для юрлиц, если упоминания о беспроцентном характере сделки нет, считается, что он выдан под проценты.

5.  Введен запрет на “ростовщический процент” – слишком завышенный процент за использование займа, превышающий ключевую ставку ЦБ в два и более раза. Имеется ввиду соглашение, заключенное с субъектом, чей вид деятельности не связан с предоставлением займов.

Заемщик вправе оспорить в суде завышенные проценты и снизить переплату, но сделку при этом аннулировать нельзя. И это еще не говорит о том, что можно оспорить любой договор по займу с высокой процентной ставкой.

 Такой займ должен быть выдан только потребительские цели, не может быть выдан банком.

6.  Можно передать деньги третьему лицу по просьбе заемщика, указав это в документе. В таком случае, пользоваться деньгами будет третье лицо, а обязательства по возврату займа лягут на лицо, заключившее сделку.

Случаи заключения договора беспроцентного займа

Как правило, договоры беспроцентного займа между гражданами заключаются на словах без оформления соответствующего документа. Иная картина складывается, когда одна сторона – аффилированные лица, хозяйствующие субъекты, проводящие между собой перераспределение активов.

В зависимости от организационно-правовой формы субъекта различают несколько видом договоров беспроцентного займа. Подробно каждый из них рассмотрим ниже.

Договор займа между физлицами

Оформляется простая форма договора, полностью регулируемая законодательством. Его можно не оформлять, хотя лучше это сделать. В документе обозначают:

  • срок действия и предмет займа;
  • как планируется возвращать займ (целиком, частями);
  • какие санкции за невыполнение (неустойка).

Если задолженность беспроцентная, то физлицо по ст. 212 НК РФ не получает материальный интерес и, как следствие, не включается в налоговую базу.

Договор беспроцентного займа между ООО и учредителем

Для развития бизнеса всегда нужны дополнительные средства. Привлекать их за счет постоянного использования банковских средств не выгодно. Выходом для компании станет возможность привлечь денежные средства учредителя. Со своей стороны, он тоже вправе занять денег у общества.

Подобные взаимоотношения оформляются договором беспроцентного займа. Деньги перечисляются учредителем-физлицом либо на расчетный счет, либо в кассу. Лимитов по суммам нет. А вот от юрлица по одному договору займа физлицу выдается только до 100 000 рублей.

Важно! Если займодавец компании – ее руководитель, он вправе подписать документ одновременно от имени займодавца и заемщика в одном лице. Но лучше делегировать право подписания другому лицу или выдать соответствующую доверенность

Дополнительно физлицу придется заплатить НДФЛ за безвозмездное пользование заемными средствами, расчет по договорам беспроцентного займа составит 13% на 2/3 суммы экономии. С организации добавочные налоги не взимаются.

Источник: https://www.business.ru/article/1305-dogovor-besprotsentnogo-zayma

Правовое Дело
Добавить комментарий